根据香港税务局发布的通知,自2023年4月1日起,税表不再接受零申报,所有公司无论入息金额多少,利得税表申报必须同审计报告一并提交,无运营的公司也必须递交附有香港会计师签字的审计报告(不活跃审计报告)。
香港公司税务申报新规
作为全球法制建设最全的地区之一,香港政府在《公司条例》(第622章)中的规定:已经成立的香港公司每年都需要进行审计和报税,且审计必须委托给香港执业核数师进行出具。
然而在实际操作过程中,很多客户在有营业的情况下,没有委托香港执业核数师进行审计,而是选择零申报,即客户在收到税表申报时,不提供任何会计报表和审计报告,直接在税表上各项填0或Nil。这种做法是极其不合规的。
本次新政则表明了香港政府将加强税务合规管理:
注:利得税报税表指明的佐证文件包括 :
( 1 ) 评税基期内经签署证实的财务状况表/资产负债表及综合收益表/损益表;
( 2 ) 说明如何算出应评税利润( 或经调整的亏损)的计算表与有关附表;以及
( 3 ) 利得税报税表的附注内指明的其他文件及资料。
也就是说香港公司无论是否有利润,每年都必须做账审计。如果公司不做审计报告,税表若提交时未提供佐证文件(审计报告)直接零申报税表的话,税局将直接默认未交,查到逾期直接下发罚款或者强制评税(仍未处理最严重将下发法院传票)。
税表零申报公司如何做账审计
看到这里,许多客户都会问:一直都是零申报的香港公司,之后该怎么进行正常的审计报税呢?通函中详细的说明了可以进行零申报的公司类型:
即如果香港公司的实际情况确实符合税务零申报的条件,就可以进行税务零申报,同时只需要委托香港执业核数师出具“不活跃的审计报告”(无运营审计报告),补充说明公司确实无运营即可。
而一直零申报但实际有经营的公司,又该如何进行审计报税呢?
需要注意的是:
①一旦香港公司非法进行公司税务零申报被香港税务局查到,就会被视为瞒税或逃税,将面临1-5万及至少征收税款三倍的罚款,更有严重者将被判监禁3年。
②若香港公司在有开设公司银行账户,并且该公司银行账户有资金往来有发生流水,而在报税时进行税务零申报,被账户所属银行查出,通常情况下会限制该香港公司银行账户,甚至关闭其银行账户,影响香港公司的正常经营资金收付。
在这种情况下,许多客户都会选择把香港公司注销掉,新成立公司再开账户。然而现在开户条件较高,审查较严,且注销、注册、开户这一流程走下来需要的花费的时间与金钱成本较高。
在香港政府对税务稽查趋严的背景下,公司唯一能避免税务风险的正确做法就是:严格按照香港公司条例管理和维护公司,及时做好公司审计报税事务。
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