随着国内市场各行各业的逐渐饱和,竞争也变得更加激烈,部分企业为了获得更好的市场资源,选择了更加开阔的国际市场,香港作为我国重要的对外窗口,是国内企业走向国际的重要跳板,近些年来注册香港公司的内地企业越来越多,对于香港公司如何运营的问题,也成为了众人比较关心的话题

卓瑞为您介绍一下香港公司是如何分红派息的?分红是否需要缴税?税率又是多少呢?


香港公司分红派息的区别

香港公司分红和派息是没有法律程序上的区别(下文统称为“分红”),是指公司将每股的部分盈利作为红利分给股东。

香港公司如何分红?

香港公司是否分利 , 包括分红次数和分红方式, 均由公司董事会决定,香港法律没有规定一定要分派红利。董事会可以在任何时间决定是否要分派红利,可以在公司章程内规范分红方式及授权执行人对于上市公司,一般建议客户选择分派中期息,因中期息的分派比较简单,可以由董事会去授权执行,而末期息必须在周年股东大会上获得通过才可进行。

香港公司分红是否需要缴税?税率是多少?

1. 分红给个人:

① 分红给香港居民股东,不需要再缴税。

② 分红给内地居民股东,需要扣缴20%个税;如果香港公司是上市公司,且内地居民股东持股超过1年,则免征个人所得税。

③ 分红给其他外籍人士,要结合其所属国籍的个税政策来看。例如美国居民,根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA,美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。

2. 分红给公司:

① 分红给香港公司股东,不需要再缴税。

② 分红给内地公司股东,内地企业所得税税率为25%,根据内地和香港避免双重征税的协定,只需差额缴纳所得税(前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明)。

③ 给其他国家或地区公司分红,根据当地国家/地区政策来确定税率。

香港公司分红法规

香港公司分红派息时注意必须严格按照香港《公司条例》及公司章程来执行,避免违反法规:

1. 确认公司章程是否授权董事会执行分红派息;

2. 确保根据香港《公司条例》第6部-“利润及资产的分派”去执行分红,其中主要确保以下几点:

① 只有累计的可兑现盈余可以分红,可兑现盈余是根据香港会计师公会准则来计算。

② 如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见,则在分红派息时,审计师需要出具一份“声明”来说明该保留意见与公司分派股息是没有关系的。

③ 如果上一次审计决算和分红日期之间间隔太长,董事可以准备一个中期财务报表来完成此次分红。一般建议最好在距离分红三个月之内准备财务报表。

香港公司分红需注意的事项

香港公司分红时,需重点注意以下三点:

1. 香港未规定公司分红前必须按规定先缴税,意味着香港公司在缴税前就可以分红。

2. 任何人不得强迫董事会分红派息,并且在分红前,董事会有权保留部分适当利润作为资金储备,以备公司正常业务运营或商业扩张需求。

3. 董事需对分红派息的合法性负责,如出现超额支付的股息(或不合法的分派),股东必须返还给公司。如果找不到该股东或无法返还,董事可能会因失职而承担此偿还责任。

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