越南2025年企业所得税法改革于10月1日正式落地，税收优惠从“看地址”转向“看行业”，为企业带来全新机遇与挑战。
2025年10月1日，越南《企业所得税法》修正案（第67/2025/QH15号法律）正式生效，标志着越南税收制度迎来十年来的重大变革。
此次改革的核心是从传统的“地区导向”优惠转向精准的“产业导向”激励，旨在配合越南“十四五”规划中提出的“数字经济占GDP比重达30%”及高端制造业突破发展的目标。
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越南企业所得税新税法核心变化
企业所得税法修订涉及多方面内容，主要变化体现在以下维度：
税率结构调整：标准税率保持20%不变，但增设了两档针对小微企业的优惠税率。
年营业收入不超过30亿越南盾的企业，适用15% 的税率；年营业收入超过30亿但不超过500亿越南盾的企业，适用17% 的税率。
同时，对于特定优先行业和地区，如位于极度贫困地区的新建投资项目，可享受10%的优惠税率，期限长达15年。
优惠范围扩大：新法显著扩大了免税收入范围。
对技术研发、创新及数字化转型行业取得的收入免征企业所得税，最高期限3年。
从国家预算、政府投资基金获得的用于创新研发的资助收入，以及碳信用、绿色债券利息等相关收入也列入免税范围。
跨境税务规则强化：新法将电子商务或数字平台纳入常设机构定义。
非居民企业通过此类平台在越南取得收入即构成企业所得税纳税人，就来源于越南的所得纳税。
同时，明确资本利得课税规则，非居民企业直接或间接转让越南境内企业权益，转让方需按照交易总金额乘以适用税率缴纳税款。
02
越南公司注册税务考量
在越南投资注册公司时，需综合考虑多方面因素以优化税务效益：
行业选择策略：优先选择鼓励类投资领域。
新税法重点扶持关键数字技术产品生产、半导体芯片研发设计封装测试、人工智能数据中心建设、汽车生产组装等战略领域。
对于科技研发、创新及数字化转型行业，不仅有收入免税优惠，研发费用还可享受200%加计扣除。
地区布局考量：虽然普遍性的工业园区优惠已取消，但在困难地区和特别困难地区投资仍可享受地域优惠。
位于极度贫困地区的新建投资项目，适用15年享受10%优惠税率，同时享受“四免九减半”优惠政策。
经济区、高科技园区、高科技农业园区和集中式数字技术园区也被纳入地域优惠范围。
投资规模与架构：新法针对不同规模企业设计了差异化税率。
小微企业享受更低税率，这对初创企业和中小投资者尤为有利。
对于大型项目，越南财政部提出对投资规模大、对社会经济发展有重大影响的项目可享受更长期限的优惠。
具体包括：投资额达6万亿越南盾及以上的新投资项目；
连续5年生产具有全球竞争力的产品，年营业额达20万亿越南盾；
固定雇用6千名以上员工；
或投资于重要的经济技术基础设施。