海外小课堂系列：印尼公司注册完成后，需要缴纳哪些税？

对于计划进入印度尼西亚市场的企业而言，提前摸清当地税制结构，不只是合规经营的基础，更直接关系到企业未来的运营成本与发展效率。

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在印尼注册成立的公司通常被认定为印尼税收居民；通过常设机构PE在印尼开展经营的外资企业，一般也需承担与税收居民相同的纳税义务。

以下为印尼主要税费结构的系统梳理：

一、企业所得税

印尼一般企业所得税税率为22%，但针对特定主体存在优惠政策：

上市公司优惠税率

若流通股比例不低于40%且符合相关条件，可在基础税率上额外减免3%，实际税率为 19%。

中小企业优惠政策

年收入不超过500亿印尼盾的企业，其中不超过48亿印尼盾的应税所得部分，可减半征收（按标准税率50%计）。

小微企业核定征收

年收入不超过48亿印尼盾的企业，可按营业收入的 0.5% 适用最终所得税。

二、个人所得税

印尼个人所得税采用超额累进税率，税率区间为5%至35%：

三、预提税

印尼税制的一大特点是预提税机制。当服务对象为企业时，通常会触发代扣代缴义务。

常见规则如下：

· 服务类收入适用 PPh 23（2%）；

· 支付方通常承担代扣代缴义务；

需要注意的是，该2%并非最终税负，而是预缴税款，可在年度申报中抵扣。

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四、资本利得税

印尼资本利得税主要包括以下情形：

1.转让或处置土地及建筑物（主营业务非房地产）：2.5%；

2.处置印尼上市公司股份：0.1%；

3.创始人股份转让交易：若在IPO时已按交易总额0.5%缴纳最终预扣税，则按 0.1% 征收。

五、增值税

增值税适用于在印尼境内发生的应税货物与服务交易，主要包括：

· 境内销售应税货物；

· 进口应税货物；

· 境内提供应税服务；

· 境外无形产品在境内使用；

· 境外服务在境内消费；

· 出口应税货物（有形/无形）；

· 出口应税服务；

☑️ 起征标准

年销售额超过48亿印尼盾的企业，需注册并缴纳增值税（VAT）；

☑️ 税率体系

· 自2025年1月1日起，标准税率调整为 12%；

· 豪华商品（如高端住宅、豪车等）：适用12%标准税率；

· 政策调整区间：5%—15%；

· 出口货物及部分服务：适用 0%税率。

六、消费税

消费税主要针对具有社会外部性的商品征收，包括酒精及烟草制品。