为了确保企业在税务规划上少走弯路，小编将详细介绍IRS对新公司的基本税收要求，同时解释如何通过选择注册地来省税，并对美国公司报税常见问题进行解答。
IRS对新公司的基本税收要求
1
联邦所得税
联邦所得税是所有在美国运营的企业都必须缴纳的税种。
C型公司需要作为独立的法人实体申报所得税，使用Form 1120表格，税率区间大致为15%至35%（根据利润情况）。
S型公司则不直接缴纳企业所得税，而是由股东根据公司盈利或亏损情况缴纳个人所得税，使用Form 1120-S表格。
2
雇主税
雇主税包括社会保险税（FICA）和医疗保险税（Medicare），雇主需按法定比例向联邦和州政府缴纳，以支持社会保障和医疗保险系统。
社会保险税和医疗保险税总税率为15.3%，分别由雇主和雇员各承担一半。
3
州和地方政府税
美国各州拥有独立的税收体系，企业需遵守所在州的税法，并缴纳相应的州和地方税。这些税项可能包括州所得税、销售税、特许权税、财产税等。
某些州可能对企业提供更优惠的税收政策，如免税政策或税收减免措施，选择合适的州注册公司可以进一步降低税务成本。
可能被忽视的州税及地方税
1
销售税
如果公司销售产品或提供服务，可能需要缴纳销售税。销售税通常根据销售额的一定比例征收，具体税率和征收方式因州而异。
公司应详细了解所在州的销售税规定，确保销售过程中正确计算和缴纳税款。
2
财产税
公司需要为拥有的房地产、设备等财物缴纳财产税。财产税的税率和征收方式也因州而异，通常基于财产的市场价值减去相应的负债来计算。
3
特许权税
特许权税是针对使用商标、专利、版权、商业秘密等知识产权的权利而征收的税种。例如，在加州，特许权税是根据特许权使用费的收入来计算的。
税务筹划小技巧
递延收入
如果公司预计当年收入会比明年高，可以将收入递延至第二年，以节省部分税款。
递延收入的方法包括现金会计法、分期付款和延迟开票。
◆ 现金会计法：对于平均年总收入低于2700万美元的C型公司，可以自动更改为现金会计法，而无需IRS同意。
◆ 分期付款：通过分期付款的方式，可以在公司收到实际付款时才确认收入，从而递延税款。
◆ 延迟开票：如果公司已经采用了现金会计法，可以考虑将年终对客户的开票延迟到下一个税年。
把部分扣除和收入提前计入本年度
如果公司预计下一年可能会被以更高的税率征税，或是需要利用日后可能无法使用的税收扣除或抵免，可以将一部分收入加速到今年确认。
例如，无法收回的应收账款可以进行核销，获得税收扣除。
充分利用税收抵免和扣除
◆ 研发抵免：涉及开发新产品、改进新工艺或流程等研发项目的美国公司，有资格获得R&D税收抵免。
◆ 养老金启动成本抵免：建立养老金计划的前期费用，可以获得大约50%的抵免，最高抵免额度为5000美元。
◆ 合格商业收入（QBI）扣除：合伙企业、S公司和独资经营者可以申请QBI扣除，通常可扣除QBI的20%。
通过选择注册地来省税
低税率州
一些州如内华达州、德克萨斯州、华盛顿州等，以其较低的税率或特定的税收优惠政策而闻名。
企业可以在注册前，深入研究各州的税收政策，包括企业所得税、个人所得税、销售税等，以选择最适合自身业务模式的州进行注册。
免税州
某些州可能提供特定的免税政策，如田纳西州和华盛顿州免所得税，但消费税较高；特拉华州免消费税，但所得税不低。
企业可以根据自身的业务类型和利润情况，选择最适合的免税州进行注册。
美国公司报税常见问题
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报税需要什么文件？
1. 公司收入记录（银行流水、发票）。
2. 各项开销的票据或收据。
3. 税务表格（如 Form 1120、Form 1040 + Schedule C 等）。
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需要申报哪些税务表格？
C型公司使用Form 1120表格申报联邦所得税。
S型公司使用Form 1120-S表格申报联邦所得税。
LLC在默认情况下不直接以公司身份报税，而是计入企业公司老板的个人所得税，使用Form 1040 Schedule C（单一成员LLC）或按Partnership方式报税（多个成员LLC）。
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什么是EIN？
EIN（联邦税号）是每个在美国注册的实体公司都需要的一个唯一编号，用于识别公司身份和纳税义务。EIN不仅用于税务申报，还涉及开设银行账户、申请许可证等多个方面。
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公司亏损状态，还需要报税吗？
需要，即使亏损也需要做好零申报，并且可以利用亏损抵税减少未来盈利的税务负担。
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