在马耳他设立公司可以享受欧盟成员国的优势以及相对优惠的税收政策，同时马耳他的法律体系完善，营商环境友好。以下是设立马耳他公司的详细步骤和实操指南：
一、马耳他公司类型选择
1.有限责任公司（Limited Liability Company, LLC）
最常见的公司形式，股东责任限于其出资额。
至少需要1名股东和1名董事（可以是同一人）。
无国籍限制，法人或自然人均可。
2.股份有限公司（Public Limited Company, PLC）
适合大型企业或计划上市的公司。
至少需要2名股东，董事最低人数为2人。
3.分公司（Branch）或代表处
适合已在其他国家设立的公司，需要在马耳他开展业务。
4.合伙企业（Partnership）
适合小型企业或专业服务公司（如律所、会计师事务所）。
二、马耳他公司注册流程
1. 公司名称核准
•向马耳他商业登记处（Malta Business Registry, MBR）提交3个备选名称，确保名称未被占用。
•名称需以“Limited”或“Ltd”结尾。
2. 准备注册文件
•公司章程（Memorandum & Articles of Association）：包括公司名称、注册地址、经营范围、股本结构等。
•董事和股东信息：护照、地址证明（如水电账单）、银行资信证明。
•注册地址：必须在马耳他境内（可委托当地代理提供）。
3. 提交申请
•通过马耳他商业登记处（MBR）在线或线下提交注册申请。
•支付注册费用（具体取决于公司类型和股本）。
4. 税务登记
•向马耳他税务局（Commissioner for Revenue）申请税务识别号（TIN）。
•注册增值税（VAT，如营业额超过€35,000需强制注册）。
5. 开立银行账户
•马耳他本地银行（如Bank of Valletta、HSBC Malta）或欧盟数字银行（如Revolut、Wise）。
•需提供公司文件、董事股东资料、业务计划等。
6. 其他许可（如适用）
•特定行业（如金融、游戏、航空）需额外许可，例如：
•金融服务：需马耳他金融服务局（MFSA）批准。
•博彩业：需马耳他博彩管理局（MGA）许可。
三、马耳他税收优势
1.企业所得税（Corporate Tax）
标准税率为35%，但通过退税机制（Refund System），实际有效税率可降至5%-10%。
参与控股制度（Participation Exemption）：股息和资本利得免税（符合条件时）。
2.增值税（VAT）
标准税率18%，部分行业享受优惠税率（如食品5%，医疗服务0%）。
税收协定网络
马耳他与70多个国家签署了避免双重征税协定（包括中国）。
无遗产税、无净资产税、无印花税（股权转让除外）。
四、维护要求
1.年度审计
所有公司需提交经审计的财务报表（小微企业可能豁免）。
2.年报提交
每年向MBR提交年度申报表
3.税务申报
企业所得税按年申报，增值税按月/季度申报。
