随着越来越多中国企业关注非洲市场，南非凭借成熟的金融体系、完善的商业环境以及区域辐射优势，成为不少企业布局非洲的重要选择。
但企业进入南非市场后，除了公司注册、业务开展外，税务合规也是必须关注的重要环节，这直接影响企业运营成本。
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本文整理2026年度南非主要税务信息，帮助企业快速掌握核心要点。
一
企业所得税
南非实行居民企业全球征税原则。
· 居民公司：无论收入来源于南非境内还是境外，均需就全球收入缴纳企业所得税。
· 非居民公司：仅需就来源于南非的收入缴纳企业所得税。
纳税年度结束时间 | 税率 |
2023年3月31日之前 | 28% |
2023年3月31日之后 | 27% |
符合以下条件的小型企业公司，可享受优惠税率：
· 成员（所有者）仅限自然人；
· 年总收入不超过 2,000万南非兰特。
适用于2025年4月1日至2026年3月31日期间任何纳税年度的税率如下：
应税收入（兰特） | 税率 |
前95750 | 0% |
95750—365000 | 超出95750的部分 按7%征税 |
365000—550000 | 18848 + 超出365000的部分 按21%征税 |
超过550000 | 57698 + 超出550000的部分 按27%征税 |
此外，黄金开采、长期保险等部分行业适用特殊企业所得税税率。
二
2026年南非增值税VAT标准税率仍为15%。
与此同时，南非政府将VAT强制注册年营业额门槛由原来的100万南非兰特提高至230万南非兰特。
这一调整降低了部分中小企业和微型企业的合规成本，对初创企业和小规模经营者而言是较为有利的政策变化。
三
个人所得税
南非居民需就其全球收入缴纳个人所得税，对于境外收入，可抵免已在国外缴纳的相关税款。非居民仅需就来源于南非的收入缴纳个人所得税，居民和非居民适用相同税率。
南非个人所得税实行累进税率制度。2026年3月1日至2027年2月28日纳税年度税率如下：
年收入（兰特） | 基础税额 | 超额部分税率 |
1—245100 | 0 | 18% |
245101—383100 | 44118 | 26% |
383101—530200 | 79998 | 31% |
530201—695800 | 125599 | 36% |
695801—887000 | 185215 | 39% |
887001—1878600 | 259783 | 41% |
1878601及以上 | 666339 | 45% |
对于企业而言，在南非开展本地用工时，除了关注工资水平，也需要将个人所得税等用工成本纳入整体预算。
四
预扣税
南非不同类型收入适用不同的预扣税税率，居民与非居民存在差异：
收入类型 | 居民 | 非居民 |
股息 | 20% | 20% |
利息 | 0% | 15% |
特权使用费 | 0% | 15% |
企业开展跨境支付、股息分配或知识产权授权时，应重点关注预扣税规定及相关税收协定的适用情况。
五
资本利得税
资本利得税适用于企业及个人处置相关资产所产生的资本收益。
目前南非资本利得税主要税率如下：
纳税主体 | 税率 |
企业 | 21.6%（有效税率） |
个人 | 最高18% |
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