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生产企业出口外销，根据销售额给予客户6%的返利，直接通过抵货款方式抵扣，导致实际收汇少于出口金额，账务处理返利根据准则冲减收入，税务处理应该怎么操作？这个是不需要开具红字发票的，销售返利属于贸易项下的支付，因没有出口报关单，该返利不能直接对外支付，企业可采取冲减该客户应收账款的方式处理。那其实你们在收客户的尾款的时候就已经抵货款方式抵扣了，那么其实就是收汇也没有收到这么多，这个如果少的金额如果多于5%，那就将多出的部分做预收货款登记，在以后的出口报关中再多报该金额就可以了。

报关出口后什么时候可以申报退税？出口退税其实是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般来说退税的话是分为两种情况，一个是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税。另外一种就是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。关于这个时间的话，一般只要材料齐全，发票也没有问题就可以申请退税了。

付款USD到国外的公户，国外那边是否可以开增值税发票给我们？这个肯定是不行的呀，这个增值税发票其实就是我们国家的一种发票，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。这个哪怕国外能给你们开这个发票，那其实你们也是没有办法使用的，你们直接支付就好了。

你给外贸公司报人民币才需要考虑含税不含税的问题，而这个时候税票是你们开，退税是外贸公司拿。没有增票的话，外贸公司是办不到退税的；

如果你支付这个出口，你不需要处理这个增值税发票什么的。你只需要拿到相关的出口报关文件。一般涉及的单据有:通关单、报关单、报关委托书、装箱单、商业发票、出口合同、报检委托书、仓储委托书等通关单据。这张增值税发票是不必要的。拿到相关报关单据就可以去报关，甚至可以交给货代处理，不需要办理这个。其实这是目前市场上常见的事情，很容易解决。

可以考虑开离岸账户先收款，再结汇

可以选择买单报关，问题就可处理了

a公司有进出口资质，向b工厂采购产品出口。b只能3%的普票,厂家普票给a公司，a公司是否可以直接出口不申请退税？这个是可以的呀一般普票是不参与出口退税的呀，只有增值税可以退税的呀，那么我们一般没有进出口权的话，很多的公司会选择其他方式出口，可以是买单出口，那说明情况下会买单出口呢？那就是没有必要退税的产品，那么一般又分为退税的金额太少，没有必要，或者说本企业不想退税这两种情况。这种操作经常有的，不会存在你所说的会被税务认定为内销的。

想要搞清楚三种计算方法之间的区别的话，那么就应该首先弄清楚FOB条款的报价计算方式。首先应该先来看一下FOB条款的定义。FOB条款是离岸价格的，什么叫离岸价格呢？离岸价格就是费用的承担是以货物越过船舷为基准划分的呀。那么你作为卖家，报价就是报你所应该承担的费用啊。比如说你报价的费用应该是包括成本价+运费（国内运费）+各种港杂费+各种文件费+利润，这部分费用的组成就是你应该报的价了。所以应该为1000+200，然后再除以汇率，就是你的最终报价。

如果工厂没有进出口权就不能开增值税发票了，也就一味着不能退税了。所以想要申请出口退税的话，还得考虑其他渠道，那就是通过代理出口。通过代理出口的操作就可以同时满足退税的条件的呀，即有正规的海关出口程序。那么通过代理出口也是需要有增值税发票，然后你们是要为代理公司提供出口所需要的资料的，由他们以自己的公司名义来进行出口的。一般想通过代理公司退税的话，就是先让代理公司去退税。然后支付给代理公司一定的手续费，代理公司将所退税款打到你们账上。

跟货代公司说做一般贸易，然后有退税需求，他们就会给你办啦！一般退税服务费要三百块这样。

请教外贸公司出口是申请一般纳税人好还是小规模纳税人好？那其实你只有做一般纳税人才可以申请退税，你这个退税率为15%其实是很高了，这个也是可以作为一个利润点的。而且如果你的公司后续想要做大做强的话，你没有纳税的记录的话肯定是不行的，所以如果你要做一个持续发展的公司，那么还是一般纳税人会更好一些。当然前期没有专门的财务处理这方面的话，也是可以先做个小规模纳税人，后续有专门的财务的话，还是转回一般纳税人来操作也是可以的。

买单是指买一个有出口资质公司的出口单证来进行报关，一般这个抬头都是一个贸易公司的，这个贸易公司是一定会去做核销的动作的，因为这个如果一直不做核销的话肯定是会有问题的，会被税务局盯上严查的。至于怎么做核销那么就是这个贸易公司自己做的一个动作了，这个是不会要求买单公司提供相关的单据的。另外贸易公司出口一般产品都是不用缴税的，反而是有退税。这个发票什么的，也是贸易公司自己去进行处理，没有发票是不能做退税的，贸易公司其实就靠退税来赚钱了，这个是不需要你们来进行任何操作的。

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你要出口的的这个大蒜是直接向农民收购的还是由农业企业向农民收购初级产品加工的呢？这两种情况的处理是不一样的，如果是直接向农民采购的话，那么农民是没有办法给你开具增值税发票的啦，如果你还想做退税的话，建议找代理公司开呀。但是如果货值不是很大的话，那么建议不要做啦，因为一般是只退百分之五的税的，还有的农产品是不用交税的，所以就没有退税这一说法了。农业企业向农民收购初级产品加工的话，那么就可以拿到农产品收购凭单可抵扣10%增值税,出口开13%增值税,实际缴税5%。可退税5%。

学习了

增值税的含税价意思是货款基础上再加上货款*增值税税率的和，至于报价含不含税每个公司不同，我们公司一般是含税价。客户要求含税价，到时拿了增值税发票他可以做进项抵扣的。税率要看贵公司的规模，是一般纳税人还是小规模。

进口关税就是海关以你实际的货物的到岸价格为基础计算征收的税费的。进口增值税，是指进口环节征收的增值税，它属于流转税的。进口的增值税是专门对进口环节的增值税进项征税的一种增值税的。这里需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果你进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。 计算方式如下：进口关税税额=完税价格×进口关税税率 进口增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税率)×增值税率