在全球化经济的大背景下，香港以其低税率和灵活的税务政策吸引了大量的企业注册和投资。本文将详细介绍香港公司如何进行税务规划、申请离岸豁免的条件、流程及所需资料，帮助企业合理合法地减轻税务负担。
01什么是离岸豁免
离岸豁免：是指香港税务局对认定香港公司所得利润源自香港以外，企业可以申请请离岸收入免税。
香港奉行地域来源征税原则，即只对源自香港本土的经营活动产生的利润征收利得税。如果利润不是产生于香港，则可申请离岸豁免缴交利得税。
离岸豁免相关规定：
2023年11月29日，香港特区政府立法会通过《2023年税务（修订）（外地处置收益征税）条例草案》，《条例草案》优化香港的外地收入豁免征税机制，扩大外地处置收益所涵盖的资产范围，以包括股份或股权权益以外的资产。该条例于2024年1月1日起正式实施。
补充说明：在新政下，一些“指明外地收入”指在香港经营行业、专业或业务的跨国企业集团成员实体的离岸利息、股息、处置收益或知识产权收入将被视为于香港产生或得自香港，须被征收利得税。
但如果跨国企业集团成员实体满足相关豁免要求（即经济实质要求、关联要求和持股要求）则相关的指明外地收入仍可以豁免香港利得税。
02离岸豁免的条件、流程和资料
一、申请离岸豁免的条件
要成功申请离岸豁免，企业需满足以下条件：
1.在香港没有设立实体办公场所。
2.在香港没有雇佣员工。
3.没有香港本地的客户或供应商。
4.业务洽谈和合同签署均不在香港进行。
5.货物不经过香港，不涉及香港的报关手续。
对于完全离岸运营的企业，建议在首次审计时便提出离岸豁免的申请，以提高申请的成功率。
二、离岸豁免的申请流程
申请离岸豁免的流程相对简单，但需要注意细节。以下是具体的步骤：
1.准备申请资料：包括公司注册文件、业务合同、物流记录、银行流水等。
2.填写申请表格：向香港税务局提交离岸豁免申请表格，表格可以在税务局官网上下载。
3.提交申请：将准备好的资料和填写完毕的申请表格一并提交给香港税务局。
4.等待审批：税务局会对申请资料进行审核，通常需要2-3个月的时间。如果需要补充资料，税务局会通知公司。
5.获得批准：如果申请通过，公司将获得离岸豁免批准函，正式享受离岸豁免的税务优惠。
三、申请离岸豁免的资料清单
1. 香港公司注册/年审资料
（1）注册证书；
（2）最新商业登记证；
（3）最新周年申报表；
（4）公司章程；
（5）公司变更文件（如有）；
2. 公司基本情况资料
（1）公司架构图；
（2）公司实际办公地址/租赁合同；
（3）公司规模；
（4）员工人数及薪酬职位等 ；
3. 公司业务相关资料
（1）业务销售合同、采购合同、发票、报关单、提单和物流运输相关单据 ；
（3）公司供货商/客户的来源、商品价格确定依据；供货商送货渠道；
（5）其他相关文件：例如董事会决议、管理会议记录、业务模式说明等，用以证明公司的管理和控制中心不在香港。
03离岸豁免的常见问题
在申请离岸豁免过程中，企业常常会遇到一些问题。以下是几个常见的问题及其解决方案：
1.资料不齐全：公司在准备申请资料时，必须确保所有文件齐全。如果有遗漏，可能会导致申请被拒。
2.业务活动界定不清：公司必须清楚地界定其业务活动在香港以外进行，并提供相关证明。
3.审批时间过长：如果审批时间过长，公司可以主动联系税务局，了解审批进展。
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