近日，欧盟理事会最近对数字时代增值税 (ViDA) 提案进行了更新，为在欧洲各地运营的企业带来了重大变化，尤其是在电子商务和数字市场。这些变化对增值税报告、平台责任和注册流程进行了全面改革。
什么是ViDA提案
ViDA 计划是对欧盟通用增值税规则进行根本性变革的一揽子计划，具有三大支柱和逐步实施日期。
它旨在确保增值税合规性，防止税务欺诈，并将增值税法规提升到一个新的水平，以适应数字时代的需求。只有欧盟成员国财长达成政治协议后，才能采取进一步的立法措施来实施该计划。
平台经济调整：视同供应商义务
ViDA 更新中最重要的方面之一涉及新的“视同供应商”义务。促进短期住宿租赁和客运服务交易的在线市场现在将负责代表未注册增值税的供应商收取增值税。将责任扩展到平台意味着，作为促进者的市场需要改进其流程，以确保他们准确获取供应商信息并履行增值税义务。
扩大单一注册地点
更新还修改了“单一注册地”概念，具体来说就是通过扩展一站式服务 (OSS) 方案。参与跨境交易的企业现在将发现流程更加简化，但也必须管理新的门槛要求并遵守目的地国的纳税义务。
加强数字报告要求和反向收费机制
由于 ViDA 引入了扩展的 OSS 报告义务，包括欧盟内部天然气和热力供应等类别，企业需要更新其交易报告以包含这些详细信息。此外，新要求扩展了反向收费机制，这意味着对于某些跨境 B2B 交易，增值税责任将转移到收款人身上。这要求企业更准确地跟踪交易类型，并了解作为卖方和买方在每个成员国的增值税责任。
ViDA实施时间表
1. 2025年初
成员国无需获得欧盟委员会批准即可实施强制性的国内电子发票系统。
旨在简化国内交易，减少文书工作并提高效率
2. 2027年1月
OSS 业务范围扩大到包括跨境天然气、电力、供暖和制冷供应。
旨在简化跨越欧盟边境运营的能源供应商的增值税报告。
3. 2028年7月
OSS 现在包括所有 B2C 供应和欧盟内部库存转移。平台可以选择收取增值税
旨在增强OSS实用性并为数字平台管理增值税义务提供灵活性
4. 2030年7月
数字平台必须收取和缴纳住宿和交通服务的增值税
确保全面增值税征收和实时数据报告，提高税收合规性和透明度
5. 2035年1月
所有国内数字报告要求 (DRR) 必须符合 ViDA 标准
旨在实现成员国报告标准化，促进合规和跨境交易
