对于跨境出口英国市场的卖家来说，税务合规是业务长远发展的基本保障。在英国税务框架中，VAT（增值税号）和IEN（进口申报编号）是两大核心概念，理解它们的区别与关联，对顺利清关、准确申报和防范稽查风险都至关重要。
亚马逊英国FBA新要求：IEN必填
从2024年5月1日起，亚马逊英国站卖家必须为所有发往亚马逊英国运营中心（FC）的货件提供有效的进口条目编号（IEN），以“我的商品已进口，但我的报关行或物流提供商未按要求提供IEN”为由的原因代码选项将会被取消。若未提供进口条目编号（IEN），卖家创建新的英国货件的权限将受到限制。
在2025年5月1日当日或之后新创建的货件，在货件首次送达亚马逊英国运营中心之日起，卖家有60天的时间提供或更新进口条目编号（IEN）。
请知悉：从英国境外入境先储存在英国第三方仓库，然后再发往亚马逊运营中心的货件不属于英国本地购买，需要提供IEN。
税号注册中，无法提供IEN？
新注册英国税号的卖家，在收到亚马逊上传英国VAT的要求后的90天内，仍然可以选择无IEN的选项，如申请了额外延期30天上传英国VAT的卖家，则有120天可以选择无IEN入仓。
VAT与IEN：角色不同，功能互补
01英国VAT（增值税号）
VAT是企业在英国进行经营活动时必须注册的税务识别号，主要用于税务申报和缴纳。其核心功能包括：
收取和申报销售增值税（Output VAT），正常税率为20%；
抵扣进口环节已缴纳的进口增值税（Import VAT），有效减轻企业税负。
只要是使用英国本地仓储（如FBA或海外仓）进行销售的非居民企业，都必须注册VAT。
02英国IEN（进口申报编号）
IEN是货物每次清关时，由英国海关（HMRC）生成的唯一识别码，一票一码，绝不重复。它的作用主要体现在：
作为货物完税的法律凭证；
帮助HMRC追踪进口记录，比对税务数据。
IEN通常由清关代理在完成申报后提供，卖家务必妥善保存。
VAT与IEN如何联动？清关抵扣的关键桥梁
IEN不仅是清关凭证，更是卖家在VAT申报中抵扣进口税的唯一依据。整个流程如下：
清关阶段：货代使用卖家VAT号申报并代缴进口VAT；
获取IEN：清关完成后，卖家需主动索取并存档IEN；
税务申报：在季度VAT申报中，填报已缴纳的进口增值税；
数据匹配：HMRC通过IEN校验抵扣真实性，完成退税或补税。
税务计算公式
应缴税款 = 销售VAT － 进口VAT － 其他进项VAT
若结果为负可申请退税，为正则需补缴。
IEN缺失=高风险，卖家务必警惕
尤其在亚马逊等平台运营的卖家，IEN的完整性直接影响账号安全：
平台逐步加强对IEN的备案与核查；
一旦被HMRC稽查，无法出示IEN则进口税抵扣全部无效；
可能面临补税、罚金甚至VAT号注销，导致店铺停封。
走出误区，稳健清关
❌ 警惕“包税清关”：如货代使用其自身VAT清关，你将无法拿到属于自己税号的IEN，导致无法抵扣进口税，同时货物权属不清，后患无穷。
✅ 合规建议：
用自己VAT号清关；
确保货代提供正确、完整的IEN；
妥善保存每次的清关记录及税务申报记录。
VAT是你在英国的“税务身份证”，IEN则是每一次进口清关的“合规脚印”。只有两者齐全、相互印证，才能真正实现税务合规，稳健拓展英国市场。
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