作为东非区域经济中心，肯尼亚税务制度相对成熟，不同类型企业需根据实际经营情况履行相应的记账和纳税申报义务。
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如计划在肯尼亚开展业务，这份税务指南建议提前收藏。
一、企业所得税
在肯尼亚注册成立的公司，其在肯尼亚境内取得的收入需缴纳企业所得税。同时，在肯尼亚注册的公司，即使在境外开展业务，其境外收入原则上也需纳入肯尼亚税务体系。
对于非居民公司，仅需就归属于肯尼亚常设机构的贸易利润缴纳企业所得税。
目前适用税率如下：
企业类型 | 税率 |
居民公司 （包括外国母公司子公司） | 30% |
非居民公司 （包括外国公司分支/常设机构） | 30% |
二、预提所得税
肯尼亚对居民及非居民的部分付款项目征收预提所得税，税率通常介于3%至25%之间。其中，居民企业的预提税可作为最终税款，或用于抵扣企业所得税；非居民企业的预提税通常属于最终税款。
三、工资税
肯尼亚工资税采用“现收现付（PAYE）”机制征收，即由雇主从员工工资、薪金、奖金、佣金等雇佣收入中代扣代缴所得税。这一机制同样适用于部分应税非现金福利。
雇主需按月完成税款扣缴及申报，并应于次月9日前向肯尼亚税务局缴纳税款，同时提交月度工资税申报表（P10表）。
四、个人所得税
肯尼亚居民雇员需就其全球收入纳税，无论收入来源于肯尼亚境内还是境外。此外，居民个人还需就来源于肯尼亚境内的其他收入缴税。
非居民雇员仅需就其在肯尼亚境内取得或来源于肯尼亚的收入缴纳个人所得税。
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自2023年7月1日起，个人所得税适用累进税率：
年度应税收入（肯尼亚先令） | 税率 |
前 288,000 | 10% |
288,000 -388,000 | 25% |
388,000-6,000,000 | 30% |
6,000,000-9,600,000 | 32.5% |
超过9,600,000 | 35% |
居民个人每月还可享受2,400肯尼亚先令的个人税收减免。
五、增值税
增值税是针对商品及服务增值部分征收的税种，采用投入产出税抵扣机制进行核算。目前肯尼亚主要适用两类税率：
类型 | 税率 |
零税率供应 | 0% |
本地供应及进口商品/服务 | 16% |
登记要求
在连续12个月内，应税供应金额达到或预计超过500万肯尼亚先令的个人或实体，必须进行增值税登记。
需要注意的是：资本资产销售额不计入登记门槛；未达到门槛的企业，在满足条件后也可自愿登记；通过互联网、电子网络或数字平台向肯尼亚客户提供服务的非居民，不适用该登记门槛。
进项税抵扣规则
纳税人可对用于应税供应的采购或进口所产生的进项税进行抵扣。
相关要求包括：
·在相关纳税期结束后6个月内完成抵扣；
·必须持有合法有效的抵扣凭证；
自2023年7月1日起，除持有凭证外，还要求供应商已在其增值税申报中申报对应销售发票，方可完成进项税抵扣。
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应税价值范围
应税价值范围包括：
·商品或服务对价；
·与供应相关的税费、关税、征费及收费（不含增值税本身）。
六、消费税
消费税是对某些商品和服务在本地生产、进口或供应征收的税款。
应税商品包括瓶装水、软饮料、香烟、酒精饮料、燃料和机动车辆。应税服务包括电话和互联网数据服务、汇款服务费以及金融机构收取的其他费用。
七、印花税
在肯尼亚，转让不动产、租赁权及证券时通常需缴纳印花税。
主要税率如下：
项目 | 税率 |
城市不动产转让 | 4% |
乡村不动产转让 | 2% |
股本设立或增加 | 1% |
公司注册（名义股本） | 0% |
非上市股份或证券转让 | 1% |
上市证券转让 | 豁免 |
经济适用房转让 | 豁免 |
伊斯兰债券安排 | 豁免 |
抵押担保登记 | 0.05% |
补充担保文件 | 20肯尼亚先令/份 |
租赁印花税税率如下：
租赁期限 | 税率 |
3年及以下 | 年租金1% |
超过3年 | 年租金2% |
八、资本利得税
个人或公司出售、转让财产取得的收益，通常需按15%的税率缴纳最终税。
“财产”的定义范围较广，包括肯尼亚居民私人公司的证券，但肯尼亚上市证券通常可享受资本利得税豁免。
对于进入肯尼亚市场的企业而言，建立规范的记账制度与税务申报流程，有助于降低税务风险，也能够提升企业长期运营的稳定性与合规性。如有肯尼亚公司注册、财税维护等需求，联系驿非跨境：18922866207。
