NIF 与 ROI:功能大不同,合规都需要

许多卖家此前认为,拥有西班牙本土税号(NIF)即可畅行无阻地开展业务,然而在欧盟复杂且不断完善的税务体系下,这种认知已不合时宜。NIF 主要用于西班牙境内的销售清关以及纳税申报等事务,可视为企业在西班牙本土的 “税务身份证”。但它的局限性也很明显,无法满足卖家在欧盟跨境 B2B 交易中的免税需求。

相比之下,欧盟税号(ROI)全称为 “Registro de Operadores Intracomunitarios”,堪称欧盟跨境 B2B 交易的 “免税通行证”。凭借 ROI,企业能够在欧盟内部享受免税的 B2B 交易待遇,并在亚马逊平台自动开具 0% 税率发票,大大简化交易流程,降低发票管理成本。数据显示,2024 年因缺失 ROI 导致欧盟 B2B 订单被追缴 18% 增值税及滞纳金的案例增长了 40%,足以证明其重要性。从适用场景来看,NIF 立足本土,而 ROI 着眼欧盟跨境,两者相辅相成,共同构建起卖家在西班牙及欧盟市场合规经营的税务身份基础。

本土税号(NIF)& 欧盟税号(ROI)

四类卖家受影响,强制申请刻不容缓

依据亚马逊最新政策,以下四类卖家已被明确纳入强制申请 ROI 的范畴,且需在 90 天内完成申请流程,否则将面临严厉处罚

1、泛欧计划参与者:泛欧计划允许卖家将商品存储于欧盟任意国家仓库,以实现高效配送。但缺少 ROI,商品无法实现跨境调拨,卖家不仅会失去泛欧物流补贴,还会导致商品从西班牙仓库强制下架,无法借助亚马逊强大的欧洲物流网络,运营成本大幅增加,销售业绩也将遭受重创。据统计,未合规的泛欧卖家平均物流成本增加 40%,商品下架率高达 68%。

2、西班牙仓储卖家:无论是使用亚马逊 FBA 服务,还是租赁第三方海外仓,只要在西班牙存储库存并向其他欧盟国家销售商品,ROI 便成为刚需。从 2023 年到 2024 年,这类卖家的 ROI 申请率从 60% 迅速攀升至 91%,也反映出政策驱动下卖家合规意识的提升与形势所迫的无奈。

3、欧盟 B2B 交易频繁卖家:若卖家的 B2B 订单占比超过 20%,更需重点关注。没有 ROI,所有面向欧盟企业客户的订单都需缴纳 21% 的西班牙增值税,极大压缩利润空间,在激烈的市场竞争中处于劣势。2024 年,因缺失 ROI 而被补税的卖家平均损失达 1.2 万欧元 / 家。

4、计划拓展欧洲市场新卖家:对于新入局者而言,建议从一开始就申请 ROI,提前布局,避免后续补申请时面临繁琐流程与潜在合规风险,为欧洲市场拓展之路扫除障碍。

申请流程不简单,步步谨慎保通过

申请西班牙欧盟税号 ROI 需满足严格前置条件,准备过程较为繁琐:

1、必备材料准备:卖家需持有西班牙本土税号(NIF)证书,并确保亚马逊店铺已绑定 NIF;同时提供近 3 个月销售证明,以及欧盟跨境交易记录,用以证明业务的真实性与跨境交易需求。

亚马逊销售证明

欧盟B2B发票

2、海牙认证与电子签名:法人证件、营业执照等相关文件需完成海牙认证,以确保文件在国际间的法律效力;还需申请西班牙电子签名,用于后续与税局的电子通信,保障信息交互的安全性与有效性。

3、ECL 申报:在申请 ROI 前,需完成当季度的 ECL 申报(欧盟 B2B 交易申报),并提供申报回执,这是税局了解卖家跨境交易情况、确保税务合规的重要依据。

提交申请后,西班牙税局通常会在 1 - 2 个月内发送调查问卷,内容涉及企业业务模式、交易对象、金额等关键信息,卖家务必如实、准确回复,并提供相关证明材料。整个申请周期较长,从准备材料到最终获批,平均需要 3 - 6 个月,卖家需提前规划,预留充足时间。

获批之后莫大意,持续合规是关键

卖家成功获得 ROI 后,并非一劳永逸,后续合规维护同样重要:

1、VIES 系统定期验证:通过欧盟增值税信息交换系统(VIES,网址:zllp.myy?o_?iwkpr_?iylrjrl=ksqoi.lkg.yb=?.y#/vat - validation)实时查询 ROI 有效性,不仅要确认税号显示 “有效”,更要关注 “欧盟交易资格” 状态为 “已激活”,确保税号处于可用状态。

2、重视税局信件沟通西班牙税局会通过邮件或平台消息发送调查通知,卖家需设置专人负责监控税务邮件,务必在 7 天内回复,否则将直接导致税号冻结,影响业务正常开展。

3、规范 ECL 申报流程:每季度按时提交欧盟跨境销售报告(ECL),申报数据误差应控制在 5% 以内,否则极易触发税局审查。一旦发现申报数据不实或逾期申报,将面临罚款等严厉处罚,逾期 1 个月罚款 100 欧元,超过 12 个月按应缴税金的 20% + 滞纳金处罚,若被认定故意逃税,罚款比例可达应缴税金的 50% - 150%。

此次亚马逊对西班牙欧盟税号 ROI 的强制要求,为跨境电商卖家敲响了合规警钟。在欧洲市场税务监管趋严的大背景下,卖家应积极应对,及时申请 ROI 并做好后续维护,确保业务合规运营,方能在竞争激烈的欧洲电商市场站稳脚跟,实现可持续发展。

原文来自邦阅网 (52by.com) - www.52by.com/article/191536

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