获得增值税号是指在国外获得税务识别号以开展贸易应税活动。
当您在该国没有实体存在但仍在该地区进行贸易活动时，您将需要获得增值税号。例如，为了在德国从当地供应商处购买商品并将其直接出售给当地的德国客户（商品不离开德国本土），即使您没有任何德国实体存在，您也需要德国增值税号。拥有增值税号意味着您只承担增值税义务，如果您在该国家/地区没有实际存在，则不会产生公司税或其他直接税务影响。
什么是增值税号？
VAT代表增值税。只有拥有增值税制度的国家/地区才会要求企业拥有增值税号。增值税号码是该号码所在国家/地区用于所有增值税用途的识别号码。
增值税号通常是相关国家/地区唯一的税号。但是，有时税务机关可能会发布两个数字：用于本地交易和与税务机关沟通的当地税号，以及用于欧盟增值税目的的外国或共同体内增值税号。您可以在我们的文章法国SIREN 和 SIRET之间的差异以及德国steuernummer 和增值税 ID 号之间的差异中阅读有关这种区别的两个示例的更多信息。
您什么时候需要欧盟增值税号？
作为一般规则，当您在某个国家/地区进行应税交易时，您需要在该国家/地区注册增值税。电子商务企业有特殊的增值税规则，您可以在我们关于直销和电子商务的增值税文章中阅读这些规则 。对于没有常设机构的所有其他企业，以下是一些要求您在某个国家/地区注册增值税的交易：
▶出口：出口货物还要求您注册并遵守所有文件要求，以便对您的供应进行零税率。
▶国内商品销售：在一个国家/地区销售商品通常会要求您就这些销售向税务机关登记和缴纳增值税。但是，外国公司需要考虑反向收费规则。当反向收费适用时，您不对供应收取增值税，客户在其增值税申报表中手动计算增值税。在这些情况下，商品的国内销售不需要您注册。
▶ 欧盟内部流动：当您从一个欧盟国家向另一个国家供应货物或收到从另一个欧盟国家发送的货物时，您需要获得增值税号。您还需要在 VIES 系统中注册，这在一些国家是自动的，但在其他成员国可能需要时间和精力。
▶进口也可能引起获得增值税号的义务。如果只进行不征收增值税的进口和销售，一些国家/地区允许进行轻度增值税登记。进口和增值税也有一些简化，但作为一般规则，如果您想进口商品并在任何给定的欧盟国家/地区销售，您将需要一个增值税号。
不会（通常）要求您获得欧盟增值税号的交易
免生疑问，以下交易通常不需要非成立公司获得增值税号。正如增值税经常发生的那样，规则也有例外。
▶服务提供：如果您从本国向国外某人提供服务，则无需在客户所在国家/地区注册。B2B 规则通常适用。在特殊情况下，您需要对与不动产相关的服务进行增值税登记和征收。例外情况也适用于短期租赁、客运服务、餐饮服务、使用和享受等。
▶在国内购买商品并不要求您在任何欧盟国家/地区注册增值税。在少数国家/地区，当适用国内反向收费时，您仍需要因购买商品而注册增值税。
如果您要缴纳增值税，根据您是否注册了增值税，收回这些金额的程序会有所不同。我们在欧盟增值税退税文章中解释了差异。
示例：我什么时候需要欧盟的增值税号？
一家公司在波兰购买商品并将其转移到德国的加工厂。由于将这些商品转移到另一个成员国（共同体内供应），该公司将需要在波兰获得增值税号。同样的运动将需要德国的增值税号（社区内收购）。尽管这不是销售并且货物的所有权仍属于同一家公司，但成员国之间的货物转移遵循与货物销售相同的增值税规则。
现在让我们以一家西班牙公司向法国客户租赁汽车机械为例。机器从当地的法国供应商处购买，并放置在最终客户（也是法国人）的场所。购买商品不需要增值税登记。租赁是一种 B2B 服务，由客户反向收费，也不需要增值税登记。租赁业务将不允许获得法国增值税号。关于国内采购产生的增值税，将通过增值税退税指令予以补偿。
那么欧盟增值税注册门槛呢？
如果您是未在某个国家/地区成立的外国公司，则注册门槛不适用。这些门槛仅适用于小型成熟企业。非成立公司需要在进行第一次应税交易后立即注册。
除此之外，您还需要考虑所有管理义务，例如发票、簿记、退货准备和 ERP 要求。如果您在任何欧洲国家/地区的增值税注册或增值税义务方面需要任何帮助，请随时与我们联系。
如何获得增值税号？
您必须获得帮助才能申请增值税号。必须使用正确的登记表向当地税务机关提交申请。此申请应包括有关您的业务的文件、法定代表人的权限证明以及有关您计划活动的详细信息。
提交申请后，重要的是要密切跟进，直到收到当地税务机关的积极回应。有时，会提出额外的问题，这些问题应及时回复。
您需要什么文件才能获得欧盟增值税号？
在一个国家/地区注册增值税号可能是一项繁琐且耗时的活动。我们可以帮助您的公司整理欧洲各地的所有文件和备案登记表。此类注册所需的文件因国家/地区而异，但是，通常需要一些证书和 PoA，您可以在联系我们之前开始整理：
▶您所在国家/地区的增值税证书：此文件证明您的公司已在其成立所在国家/地区注册了增值税号。通常，它必须是当地税务机关最近签发的原件，因此我们建议您索取与注册国家/地区一样多的证书。
▶公司注册证书或贸易登记簿摘录，其中包含有关公司在其母国注册的所有详细信息。
▶公司章程作为其母国公司注册过程的一部分发布。
▶应税交易证明：这可能是一项具有挑战性的要求，因为证明您打算执行应税供应并不总是那么容易。一些示例包括合同、采购订单、发票或类似文件。
▶签名证明：这是证明签署登记表的人有权代表公司的文件。一个例子是公司章程，其中签署人被任命为公司董事。
您还需要考虑语言要求。大多数国家/地区要求您以当地语言提交所有文件。我们的翻译网络将随时准备帮助满足这一要求。
获得增值税号需要多长时间？
它一般为4〜6周需要从正确提交申请的那一刻在欧洲国家获得增值税号码。这一时期从一个国家变化到另一个国家。在万理晴，我们拥有在任何欧洲国家成功申请增值税号的丰富经验。
如果您在新的或现有的申请方面需要帮助，请联系我们的增值税注册团队。我们使用我们在每个税务机关的本地联系人网络专门处理紧急增值税号申请。
如何使用在欧盟的增值税号开具发票？
一旦您注册了增值税，您必须配置您的计费系统，以使用新的序列发票号并说明从税务机关获得的增值税号来生成与注册国家/地区的活动相关的发票。
例如，如果您是在德国获得增值税号的英国企业，从 1 月 1 日起向德国客户进行本地销售。自 1 月 1 日起，您在德国销售的所有发票都应注明德国税务机关提供的德国增值税号（而不是您的英国增值税号）。这些发票的发票编号应开始一个新系列，该系列与您的所有德国销售额一致。
我的外国增值税号有哪些会计义务？
如果您有外国增值税号，则不需要单独的一组帐户。您只需为您收取增值税的销售开设一个额外的“销项增值税账户”，并为您产生增值税的采购开设一个额外的“进项增值税账户”。每次您提交增值税申报表时，您都将像通常在您所在国家/地区进行定期增值税申报一样净申报您的外国进项增值税和销项增值税。
如果您有多个外国增值税号，您将添加与外国增值税号一样多的附加销项和进项增值税科目。我们建议使用它们所涉及的国家/地区命名这些帐户。
对我的外国欧盟增值税号有哪些额外义务？
获得外国增值税号伴随着额外的管理义务。您将始终需要每月或每季度提交增值税申报表（有时，也允许年度申报表）。某些司法管辖区将要求交易报告，例如 SAF-T 退货、控制报告或销售清单。
如果您在该国家/地区进行社区内交易，您可能还需要提交 Intrastat 申报表和 ECSL 申报表。
如上所述，发票的开具必须符合当地法规。您应保留已开具和已收到的发票簿，因为税务机关可能会在进行审计时要求提供此信息。
万理晴专注于任何欧洲国家的增值税合规性。我们的团队将帮助您解决有关海外增值税义务的任何问题。请求我们的团队致电，我们会尽快与您联系。
为什么正确处理如此重要？
通常，您将在外国开展活动，但此类活动不需要增值税注册，因为它不符合上文“我何时需要在欧盟获得增值税号？”一节所述的“应税活动”。
如果您需要收回供应商已收取的进项增值税，请务必评估是否应通过增值税申报表（需要增值税登记）或通过第 8 和第 13 号指令（不需要增值税登记）收回此增值税金额)。我们在我们的专题文章如何在欧盟获得增值税退税中解释了差异。
您需要财政代表吗？
如果您是非欧盟企业，您将需要在您申请增值税号的某些国家/地区指定一名财政代表。您可以在我们关于欧盟财政代表的概览中查看哪些国家/地区需要这种代表。
财政代表是代表您与税务机关互动的当地个人或企业。很多时候，该代表对您的税收债务承担连带责任。此责任延伸至您注册增值税的国家/地区的增值税付款、罚款和任何其他纳税义务。
END.
