首先要明确一点,你是工厂还是贸易公司?而且是一般纳税人。因为两者的算法是不一样的。
1, 贸易公司如下 (只按增票来计算,跟你FOB价格没关系)
票金额:246*1.13=277.98 (工厂你13个点,给你17个点的增票)
退税:277.98/1.17*0.15=35.64
实际采购成本:277.98-35.64=242.34 (低于出厂价246, 退税还是好啊,呵呵)
2, 如果你是工厂 (没数据的我就直接写名称了)
出口自产货物销入:315.70
当期不予免征抵扣和退税的税额: 315.70*(17%-15%)=6.31
当期应纳税额:内销货物销额*17%-(上期结转进项税额+277.98-6.31)=?(假如这个数值是负数)
出口货物占当期全部货物销比例:315.70/(315.7+内销入)=? 这个比例大于50%且季度末应纳税额出现负数时就有的退了。
参考以下公式:
(一)当应纳税额为负数,且绝对值≥本季度出口货物的离岸价×外汇牌价×退税率时,
应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇牌[收起]