2025年美国报税季来临，牢记正确申报！

美国国税局宣布2025年报税季将于1月27日开始，申报截止日期为4月15日。预计将有超过1.4亿份个税申报表，其中超过一半将通过税务专业人士的协助下提交。

国税局强烈建议纳税人与值得信赖的专业人士合作，以避免诈骗或错误。因此，相关的跨境卖家应尽早做好准备。

一、美国报税关键日期

不论何种身份，只要一年的总收入超过了美国税务局设定的门槛，就应该报税。

1. 个人报税截止日期

① 正常报税截止日期：4月15日

② 延期报税截止日期：10月15日

需要注意的是，虽然报税可以延期，但欠税需在4月15日之前缴清，否则可能会产生罚金和利息。

2. 企业报税截止日期

1. S-Corp和LLC公司

① 正常报税截止日期：3月15日

② 延期报税截止日期：9月15日

2. C-Corp公司

① 正常报税截止日期：4月15日

② 延期报税截止日期：10月15日

二、可以零申报和不能零申报的情况

选择正确的申报方式：

1. 可以零申报的情况

① 公司未运营或准备注销：如果美国公司从未开始经营或已经决定注销，则可以申请零申报。在这种情况下，公司没有产生任何营业账目或收入，因此无需进行实质的税务申报。

② 特定年度无应纳税收入：如果美国公司有经营活动，但在某个特定税务年度内没有产生应纳税收入，则也可以申请零申报。在此情况下，公司需填写相应的税务表格，并备注没有产生应纳税收入。

2. 不可以零申报的情况

① 银行账户有运营记录：公司所开立的银行账户中，存有运营记录；

② 有进出口记录：政府海关或物流公司有公司的进出口记录；

③ 与美国客商有购销关系：公司与美国的客商进行过商品、货物的购销交易；

④ 在美国聘请雇员：公司已经在美国作出了聘请雇员的行为；

⑤ 授权使用知识产权：公司获得了在美国使用专利及商标的权利，或容许在美国运用动产收取租金等，有相关经营收入；

⑥ 托付在美国代销：公司有托付在美国代销的行为，存在经营销售活动；

⑦ 有美国来源的盈利：公司有来自美国或在美国产生的利润，应纳税所得。

三、不同身份报税税级选择

根据国税局规定，纳税人需要查看他们的总收入是否超过规定的申报门槛。申报身份有不同的收入门槛。整理了2024年度和2025年度税级和联邦所得税税率，供参考。

2024年的税级适用于2024日历年期间获得的收入，该收入在2025年提交的纳税申报表中报告。

2025年的税级适用于2025日历年期间获得的收入，该收入在2026年提交的纳税申报表中报告。

在美国，纳税人一旦符合报税要求，报税便成为一项不可推卸的责任。若未按规定报税，罚款往往难以避免。而故意选择不报税的性质则更为严重，可能面临额外罚款甚至被起诉。

美国公司的税务体系复杂，各类法规条款繁多，稍不留意便可能陷入税务风险。建议卖家选择专业的税务会计师进行申报。