无票采购合规指南：成本分析与常见问题解答

跨境电商财税合规常见的问题，今天为各位跨境卖家罗列了三个最为常见的财税问题：进项拿不到发票如何合规？部分能拿到发票，大部分拿不到发票如何合规？财税合规的成本到底高不高？

一、跨境电商拿不到发票该如何合规？

跨境电商企业拿不到发票，主要有四种合规方式：

1、香港公司采购模式：以香港公司为主体，从供应商处直接采购和付款，香港公司收取店铺销售款，利润部分可以通过境内设立的服务公司回流，提供服务并以服务费的方式返回境内。需要注意的是，香港公司与店铺公司、香港公司与服务公司之间需签订相关的协议。

2、1039市场采购：在综试区注册个体户，用其进行报关出口和收汇，个体户可以进行核定征收，以解决无票问题。目前全国多个地区可以进行1039，但在深圳，核定征收较为严格，暂时1039难以操作。

3、延长供应链：利用小规模公司每年有120万的免增值税政策，设立小规模公司为贸易公司开票，主要适用于规模较小的企业。

4、跨境电商核定征收政策：综试区内的跨境电商企业采用核定应税所得税方式，统一按4%执行。目前市场上做综试区核定征收主要是9610和9810两种，但企业申请的难度较大，可以考虑前三种解决方案。

跨境电商拿不到发票进行财税合规，具体操作需要专业人员负责。如果缺乏专业的财务人员，可寻求相关咨询。

二、部分能拿到发票，大部分拿不到发票，该如何合规？

针对这种情况，可以选择组合的合规模式。对于拿不到发票的部分，可以采用上述三种合规方式：香港公司采购模式、1039市场采购、延长供应链。对于能拿到的发票，关键在于是否为增值税专票或普票。如果是增值税专票，则可以申请出口退税；如果是增值税普票，则可以安排出口免税。此外，跨境电商企业可根据自身情况，选择完全走无票采购合规模式，从而在架构设计及后续操作成本上降至最低。

三、合规后税负成本高不高？

企业主要面临三个主要税种：增值税、企业所得税与个人所得税。增值税方面，跨境电商进行合规操作时，增值税的退税或免税政策意味着企业可以忽略这部分成本；若出口退税处理得当，甚至可能带来额外利润。企业所得税方面，若利润在300万以下，可享受小微企业优惠政策，税率仅为5%。假设跨境电商企业的利润率为10%，那么综合税负率仅为5‰，即在1000万收入情况下，企业所得税为5万。个人所得税分红税率为20%，虽为主要税负，但税务规划可有效降低，比如通过发放工资或年终奖等方式，将税负率降至3‰左右。