深入解析欧洲VAT税务合规要点

编者按：美国的贸易政策正在影响全球贸易格局，但全球市场并非只有美国这一块蛋糕。希望通过这一栏目，帮助更多中国企业积极应对挑战、开拓新局，探索全球多元市场的机会。

此次推出的《看世界》栏目，聚焦全球17大跨境电商市场，深入挖掘新兴市场的潜力，为企业提供前瞻性和实际操作的布局思路与增长路径。

欧洲作为发达国家最为密集的地区，凭借庞大的消费群体与成熟的商业环境，已经成为跨境电商领域的关键市场。

然而，随着欧洲市场的不断拓展，其复杂且严格的合规要求，给众多卖家带来了挑战。稍有不慎，可能会面临罚款、货物扣押等后果，给卖家的欧洲掘金之路带来荆棘。

本文将深度剖析跨境电商在欧洲市场上的税务与合规要点，帮助卖家精准破局，稳健前行。

一、跨境电商欧洲市场合规清单

1. 欧洲增值税(VAT)：对消费者支出征收的税种。合规要求：启用某国亚马逊物流(FBA)后，需注册并上传增值税税号以确保合规销售。

2. 物流清关（EORI）：EORI号码是欧盟国家内进行经济活动，尤其是进出口所需的注册号。合规要求：即使没有VAT号，卖家仍需要以进口方的名义进口货物到英国，并需提供EORI号码。

3. 英国仓储服务运营商尽职调查方案（FHDDS）：外部卖家发送库存至亚马逊英国运营中心需提供的进口条目编号(IEN)。合规要求：必须保留IEN记录及其他增值税和海关相关信息。

4. 环境EPR合规（EPR）：要求生产者对商品整个生命周期负责。合规要求：从2022年起，法国和德国销售商品的卖家需符合EPR要求，2023年起，西班牙、英国也需遵守。

5. 欧盟能效贴标法（能效标签）：要求商品标签提供能效和能耗信息。合规要求：受法规管辖的商品需上传能源标签和商品信息表至亚马逊卖家平台。

6. 产品通用合规（GPSR）：要求非食品消费类商品满足法规要求。合规要求：销售商品需符合贴标和可追踪性要求，提供欧盟负责人信息。

二、欧洲VAT合规要求

1. 英国

·亚马逊要求：英国有库存起90天内上传VAT税号，否则账户将被暂停。使用亚马逊增值税整合服务注册，注册文件提交后获得120天宽限期。

·注意事项：注册公司名称必须与亚马逊卖家平台名称一致，信息不一致可能无法通过审核。

·其他合规事宜：需要遵循FHDDS要求。

2. 德国

·亚马逊要求：触发VAT义务后24小时内必须上传VAT税号，否则FBA权限将受限。

·注意事项：VAT税号对应的公司名称及地址必须与亚马逊卖家平台信息一致，否则无法通过审核。

·其他合规事宜：临时不启用德国库存仓储或发货直至上传成功的税号。

3. 其他国家

·亚马逊要求：在欧盟任一国家产生库存即触发当地VAT义务，需及时上传当地VAT税号。

·注意事项：VAT税号对应的公司名称及地址必须与亚马逊卖家平台信息一致，否则无法通过审核。

三、VAT税务合规要求

1. VAT概念：增值税是一种消费税，依据商品和服务的增值额征税，最终由消费者支付。在许多国家，它被用来为政府提供支持公共支出的资金。

2. EORI号码概念：是欧盟国家内进行经济活动，尤其是进出口所需的注册号。无论是否有VAT号，卖家都必须以进口方的名义进口货物并需提供EORI号码。

3. 增值税率：适用的增值税税率因国家和商品而异。某些国家可能针对特定商品施加其他税率的选择。

4. 欧洲VAT申报类型：增值税申报、EC销售/采购清单（ECL）、Intrastat、特殊申报报告等。

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