德克萨斯州公司税务合规要点详解

德克萨斯州因其低税负和宽松的营商环境，成为企业设立的热门选择。本文将解析德州主要税种、合规要求及节税策略，助您掌握合规经营之道。

一、德州税务体系概览

1. 联邦税与州税并行

联邦税：包括企业所得税（21%）、雇主预扣税等。

州税：主要包括特许税、销售税、财产税等。

德州不征收个人所得税，但对企业征收特许税。

2. 不同企业类型的税务规则

LLC：默认穿透征税，也可选择按 C Corp 纳税。

C Corp：缴纳联邦企业所得税和州特许税，股东分红另需报个税。

S Corp：免联邦企业所得税，但仍需缴德州特许税。

合伙企业：与LLC类似，成员按个人所得申报。

3. 销售税制度

州税率：6.25%

地方附加税：最高 2%，总计最高8.25%

电商或远程卖家年销售额超 $50万或200笔交易，需注册并缴纳销售税。

二、德州特许税

1. 计算方式

总收入法：总营收 × 0.375%

净收入法：应税净收入 × 7%

调整后资本法：调整后资本 × 0.375%

2. 免税门槛与扣除项

年营收 ≤ $1,230万可提交报告。

特定行业可豁免。

可扣除如薪酬、租金、利息等运营支出。

3. 申报要求

申报截止日：每年5月15日。

申报方式：电子系统。

罚款：逾期罚款最高25%；欠税加收利息5%。

三、销售税与财产税合规

1. 销售税合规五步法

注册销售税许可证。

使用工具确认税率。

选择月报或季报。

通过电子支付缴纳。

保存记录 ≥ 4年。

2. 财产税机制

评估主体：各县评估师办公室。

税基：房地产按市价，设备按折旧价值。

异议：提交表格可发起抗议申请。

四、雇主预扣税与失业保险

1. 联邦与州协同机制

联邦：所得税、社保税、医保税。

州：无州个税，但远程雇员所在州或有预扣义务。

2. 失业保险税

税率区间：0.1%–6.3%，视企业裁员记录决定。

工资基数：前 $9,000 工资。

账户管理：通过相关机构注册并定期更新。

五、节税与筹划策略

1. 企业园区计划

销售税与财产税减免，最长10年税收优惠。

就业奖励金。

2. 研发税收抵免

联邦：最高抵免20%研发支出。

州级：额外5%。

3. 筹划建议

合理分配高管薪酬由德州公司支付，利用州免个税优势。

设立控股公司优化利润转移和保留。