罗马尼亚公司在多平台、多站点、多国销售二手手机及商品的税务合规问题至关重要，应该如何做税务申报，增值税（VAT）申报会涉及 罗马尼亚本地销售、欧盟内B2C跨境销售以及 Margin Scheme（差额征税）的复杂应用。
01罗马尼亚公司的税务框架
（一）进口环节：关税与增值税
关税（Duty）
税率：二手手机（HS 编码 8517.12.00）及多数电子产品在欧盟进口时关税税率为0%，但需确认具体商品 HS 编码及欧盟最新关税清单。
申报主体：罗马尼亚公司需以自有 EORI 号码申报清关，提交商业发票、装箱单、提单等文件。
进口增值税（VAT）
税率与计算：按 CIF 价格的 19% 缴纳，可作为进项税抵扣后续销售增值税。
合规要点：保留海关出具的 VAT 缴纳凭证，用于罗马尼亚 VAT 申报时抵扣，若未注册罗马尼亚 VAT 则无法享受抵扣。
（二）销售环节：增值税与企业所得税申报
增值税（VAT）核心规则
如果在罗马尼亚本地有商品库存，注册罗马尼亚 VAT，无论销售额是否超过远程销售阈值。
适用Margin Scheme 差额征税机制（仅针对二手商品）：需提供采购成本证明，仅对利润按 19% 计税。
申报流程：
境内销售：通过申报表，在 “Scheme particulare” 栏目申报差额征税销售额及税额，月度 / 季度申报。
欧盟跨境 B2C 销售：年销售额≤€10,000 可通过罗马尼亚 OSS 系统一站式申报，按目的地国税率计算，税基仍为利润；超阈值需在销售国注册 VAT 或继续使用 OSS。
企业所得税（CIT）
税率与税基：按年度净利润的 16%缴纳，需合并各电商平台销售额，扣除合规成本。
平台代扣 VAT 处理
亚马逊、eBay 等平台可能默认按全额 19%代扣罗马尼亚境内销售 VAT，若适用 Margin Scheme，需向平台提交 VAT 号及采购成本证明，申请调整为差额征税。
欧盟跨境销售：平台可能按目的地国标准税率代扣，需核对是否匹配 OSS 系统申报数据，避免重复缴税。
FBA 仓税务触发
使用德国、法国等欧盟国家 FBA 仓，即使销售额未超阈值，仍需在仓储所在国注册 VAT，否则可能面临库存冻结或罚款。
交易记录拆分
按平台（亚马逊、eBay）、站点、销售类型分类记录销售额、采购成本及物流费用，确保申报时数据准确对应。
03欧盟多国销售：OSS 系统应用机制
OSS 系统一站式申报
适用场景：欧盟跨境 B2C 年销售额≤€10,000，通过罗马尼亚 OSS 系统申报全欧盟销售，按目的地国税率计算 VAT，简化多国注册流程。
申报步骤：
季度结束后 30 日内提交 OSS 申报表，汇总各国销售额、利润及适用税率，如德国销售二手手机利润€50，按 19% 税率缴税€9.5。
常见问题
Q1：个人卖家是否需要注册税号？
A：个人卖家若年交易额超过 6 万列伊，必须注册税号并申报二手税；偶尔出售自用物品无需注册，但系统性销售（如每月多次交易）需合规申报。
Q2：从中国进口二手手机，能适用Margin Scheme吗？
A：通常不能，因为Margin Scheme主要用于欧盟内部交易。进口商品需先缴关税和进口VAT，后续销售按标准VAT规则处理。
Q3：Margin Scheme 的适用条件是什么？
A：需满足：
商品为二手（使用过的）、艺术品、古董或收藏品；
采购来源为个人或非 VAT 注册企业（从欧盟 VAT 企业采购通常不适用）；
主动在 VAT 申报表中选择该机制，并保留采购凭证（如收据、转账记录）。
Q4：使用欧盟其他国家 FBA 仓是否需要注册当地 VAT？
A：是的。若通过德国、法国等 FBA 仓发货，即使销售额未超欧盟远程阈值，仍需在仓储所在国注册 VAT，否则可能面临罚款或库存冻结。
Q5：亚马逊等平台代扣 VAT 后，是否还需申报？
A：需核对平台代扣是否准确：
若平台按标准 VAT 代扣（全额 19%），而您适用 Margin Scheme，需向税务局申请调整；无论平台是否代扣，均需在 VAT 申报表中如实申报销售额及适用机制。
税务申报虽然涉及诸多细节，看似复杂，但只要提前规划、系统梳理，便能高效完成。无论是跨境税务的合规要求，还是申报流程中的具体操作，您都可以通过专业支持轻松应对。
若在过程中遇到任何疑问，欢迎随时联系我们万理晴跨境，助您顺利通关税务难题，专注业务成长。
