2025年7月，亚马逊欧洲站再次升级税务合规要求，这次将矛头直指西班牙市场。平台明确通知：所有涉及西班牙仓储或泛欧计划的卖家，必须在9月30日前上传有效的欧盟税号（ROI），仅持有本土税号（NIF）将被判定为不合规。
事实上，这已经是今年第二波欧洲税务政策收紧，继德国之后，西班牙成为又一个强化跨境税务监管的欧盟国家。
NIF和ROI，90%的卖家都分不清的税号区别
很多卖家以为有了西班牙本土税号（NIF）就万事大吉，却不知道在欧盟跨境贸易中，ROI税号才是真正的"通行证"。这两种税号的核心区别，决定了你能否在欧洲市场合规经营：
本土税号（NIF）
核心功能：相当于企业在西班牙的"税务身份证"
局限性：仅能处理西班牙境内业务，无法进行欧盟跨境B2B免税交易
欧盟税号（ROI）
适用场景：欧盟内部B2B交易、泛欧计划运营、自动开具免税发票
核心功能：享受欧盟境内0%增值税率，简化跨境交易流程
必要性：没有ROI，即使有NIF也无法参与泛欧计划或进行欧盟B2B销售
就算有NIF但没有ROI，税局会对于欧盟B2B订单追缴18%的增值税和产生的滞纳金。这类案例今年已增长40%。
这四类卖家必须立即行动
根据亚马逊最新政策，以下情况的卖家必须在90天内完成ROI申请，否则将面临严厉处罚：
1️⃣ 参与泛欧计划（Pan-EU）的卖家
泛欧计划要求商品可存储在欧盟任意国家仓库，没有ROI将无法实现跨境调拨，直接导致：
失去泛欧物流补贴
商品从西班牙仓库强制下架
无法使用亚马逊的欧洲物流网络
2️⃣ 西班牙有仓储的卖家
无论你是FBA卖家还是第三方海外仓，只要在西班牙存储库存并销售到其他欧盟国家，ROI就是必需品。
3️⃣ 欧盟B2B交易频繁的卖家
B2B订单占比超过20%的卖家尤其需要注意：没有ROI，所有欧盟企业客户订单都需缴纳21%的西班牙增值税。
4️⃣ 计划拓展欧洲市场的新卖家
新入局者建议一步到位申请ROI，避免后期补申请时的繁琐流程。
3步验证税号有效性
很多卖家以为拿到ROI就高枕无忧，实则税号失效的情况时有发生。正确的验证和维护方法包括：
✅ VIES系统实时查询
欧盟增值税信息交换系统（VIES）是验证ROI有效性的官方渠道。输入税号后显示"有效"并不够，需要确认"欧盟交易资格"状态为"已激活"。
（Vies on-the-Web - European Commission）
✅ 重视税局信件
西班牙税局会通过邮件或平台消息发送调查通知，7天内未回复将直接导致税号冻结。建议设置专人负责税务邮件监控。
✅ 规范ECL申报
欧盟跨境销售报告（ECL）必须按季度提交，数据误差超过5%就可能触发税局审查。
ROI申请攻略：材料、流程和避坑指南
申请ROI需要满足严格的前置条件，准备充分可缩短办理时间：
必备材料清单
西班牙本土税号（NIF）证书
亚马逊店铺链接（必须已绑定NIF）
近6个月销售证明
欧盟跨境交易记录
税局会问很多业务细节，最容易出错的是调查问卷回复，比如为何选择西班牙作为仓储中心，非专业回答可能导致申请驳回。卖家可联系我们万理晴跨境协助。
卖家常见问题解答（Q&A）
Q：已经有其他欧盟国家的税号，还需要申请西班牙ROI吗？
A：需要。每个欧盟国家的ROI独立存在，西班牙ROI仅适用于以西班牙为起点的跨境交易。
Q：申请期间店铺会被暂停销售吗？
A：不会。只要在9月30日前提交申请，亚马逊会给予缓冲期，直至税号生效。
Q：个人卖家可以申请ROI吗？
A：不行。ROI仅对企业实体开放，个体工商户需先注册为公司。
如果您符合注册要求，现在就应着手准备西班牙欧盟VAT申请！提前规划才能有充足的时间完成公证认证和等待税局审核，避开因缺失税号而影响销售。
对西班牙欧盟税号申请还有任何疑问，欢迎随时联系我们万理晴跨境或扫描下方二维码联系专业顾问！
