三分钟掌握2025年电商税新规！

2025年6月23日，中国国家税务总局发布了关于互联网平台企业报送涉税信息的公告。

本文将解析报送的内容、主体、时间以及不报送的后果等要点。

一、报送内容

1. 平台自身基本信息：包括平台的域名、业务类型、运营主体的统一社会信用代码及名称等。

2. 平台内经营者和从业人员信息：包括身份信息（姓名、身份证号或信用代码等）、上季度的收入（包括销售额、直播收入、服务收入等）。

直播相关需要额外报送主播及其合作方的收入与身份信息。

二、报送主体

1. 境内平台：所有具备交易闭环的电商平台（如淘宝、京东、抖音、美团等），以及取得ICP备案或许可证的平台企业。

2. 境外平台：境内有运营实体且取得增值电信业务许可证的，由此实体负责报送；境内有服务团队但未获证的，由负责招商、运营、推广的境内供应商承担报送任务；完全未在国内设机构的境外平台，必须委托境内代理人报送。

豁免情形包括从事配送、家政等免税劳务的从业人员，或已通过政府共享的数据免重复报送。

三、报送时间

1. 首次报送：平台应于2025年10月1日至31日期间，首次报送平台内经营者和从业人员的身份及上季度收入信息。

2. 常规报送：自此以后，按季度末后的次月内进行，每年1月、4月、7月、10月的纳税申报期间内完成数据报送。

四、不报送后果

税务机关将责令限期改正；逾期不改正的，处以2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，将责令停业整顿，并处以10万元以上50万元以下的罚款。

五、税务局重点检查对象

1. 电商商家：平台报送的实际销售数据若与申报不符，将触发税务稽查，尤其是隐瞒收入、刷单行为的商家。

2. 主播/网红：因打赏、广告、带货等收入易与个人申报不符，会被重点监控与稽查。

3. 跨平台经营者：多个平台有交易行为的经营者也会被税务机关统一比对监管。

六、判断企业异常的方法

1. 查收入：如私卡交易，企业存在利用私户收取销售货款隐匿收入的行为。

2. 查利润：报送税务局的资产负债表与利润表勾稽关系有出入，企业常年亏损却经营正常，利润低于行业平均。

3. 查成本费用：如虚开发票、多结转成本等异常情况。

4. 查应纳税金：增值税收入长期大于企业所得税收入等异常情况。

5. 查库存：核对采购量、销售量与库存是否匹配。

七、商家该怎么做

1. 如实申报收入：确保与平台报送数据一致，避免因数据不符被追责。

2. 规范财务管理：建立完整账务制度，真实记录收入、成本、费用等。

3. 保存涉税资料：保留好交易记录、合同等凭证，作为收入合法性的证明材料。

4. 关注税收政策：持续跟进电商税务政策及变化，确保及时合规。

以上是关于2025年电商税新规的主要内容解析。