2016年开始，跨境行业进入急速增长期，越来越多的卖家在美国注册公司并经营。经过几年时间，不少跨境卖家在美企开始有盈利产生，但是由于对美国税制不熟悉，再加上不清楚去哪里查询税款，从而使得卖家经常在第一次产生盈利时，因为没有及时申报和支付税款，产生了一些罚款和利息。
最近向小编询问税务信息的客户比较多，这里小编整理了一下联邦税局的罚款及利息规则，给大家一些建议，后续可以尽量避免被罚款。
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什么情况可能会产生罚款
当纳税人未按时缴纳所欠税款或提交纳税申报表时，美国国税局可能会对其进行罚款。另外，当纳税申报表未能提供准确信息时，美国国税局也可能对纳税人进行罚款。若是纳税人未在到期日之前缴纳税款、罚款、附加税款，则美国国税局可能会收取一定的利息。
当决定对纳税人收取罚款时，美国国税局会向纳税人邮寄信函来通知罚款事宜。信函内容包括罚款金额，罚款原因，处理时间限制，信函涉及问题的处理说明等。每封信函还包括一个特定识别号码。
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美国公司罚款金额计算方式
美国是联邦制国家，不同的州有不同的处罚政策，若是未按时完成报税，税局抽查到会要求补报往年的税务以及逾期申报所产生的税金/罚金，甚至公司会被强制关闭。
逾期缴税罚金
未按时申报税款的罚款是每个月或一个月的部分未缴税款的0.5%。如果在5个月后仍未缴纳税款，则罚款金额将达到上限，但未缴税款将一直持续到税款付清为止，最高可达到期日未缴税款的 25%。
注*：如果能够证明有合理和正当理由迟缴税（如由于疾病或其他天灾人祸等），美国国税局可以免收这种罚款。
逾期申报报税表格罚金
如果在纳税申报表到期日（包括延期）之后60天内提交税表，美国公司将最多支付435美元罚款，若所欠税款金额小于435美元，那将支付与所欠税款金额相等的罚金（两者以较低的金额为准）。
如果美国公司未能在延期60天内提交申请，将会按照年利率为5％来计算罚金，最高为欠款金额的25％。
逾期申报及逾期缴税罚金
如果在同一个月内，既未按时提交税表又未能缴纳罚款，则未按时提交税表的罚款将按该月未能缴纳罚款的金额扣减，罚金最高上限是税款的47.5％（晚申报罚金为22.5％，晚缴税的滞纳金为25％）。
欠款的利息
出没有按时缴纳税金，还会有对应的利息产生，具体是根据季度的利率来进行计算的，联邦短期利率每三个月更新一次，可以在IRS的网站上查询。
利息=（未缴税款+罚款）* 利率
利率=联邦短期利率+3%
最后，小编提醒大家一定要按时报税，千万不要因为贪图小便宜而在报税这件事情上存有任何侥幸心理。
无论是否延期，只要预计有税款的产生，就应该在截止日前缴纳比预计税款高的金额给税局，多余的金额后续可以进行申报后退款。
同时鼓励大家每年还是要尽早提交税表，以免忙起来而遗忘掉重要事情。
