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情感分析
文章导读
    跨境卖家成立美国公司后最重要的一件事情就是报税。卖家在美经营公司需要缴纳的税款一般是销售税,公司所得税,使用税和资产税 等 。小编今天给大家着重讲下美国公司所得税。若卖家公司未按规定进行缴税,则会面临罚款: 不提交税表,罚款是税金的 5%。

    跨境卖家成立美国公司后最重要的一件事情就是报税。美国是联邦制国家,每个州都有独立的法律系统和城市管理方法,因此在税制这一方面也分为联邦税制、州税制和地方税。卖家在美经营公司需要缴纳的税款一般是销售税,公司所得税,使用税和资产税小编今天给大家着重讲下美国公司所得税。

    联邦公司所得税

    2017年美国税改后,美国联邦企业所得税就统一改为21%。

    美国税务局会根据卖家的公司类型和经营范围来决定卖家需要缴纳的税款。通常有限责任公司LLC和股份制公司C Corporation都需要缴纳以下5种税款:

    所得税-Income Tax

    预估税-Estimated Taxes(这个是预缴所得税,算是所得税的一部分)

    自雇税-Self Employment Tax没有成立公司的个体户或者一个成员的LLC需要缴纳这个税。

    就业税-Employment Taxes

    工商税-Excise Tax

    以上税款,若卖家在美公司有营业,并且产生利润则必须按规定缴税,若卖家在美公司没有运营并且没有产生相关利润也需要按规定申报缴税,不过卖家可以申请零税表。

    【所得税-Income Tax】

    除合伙经营企业(Partnerships)外,所有企业必须提交年收入报税表,合伙经营企业提交税务资料申报表 (Form 1065 )。

    LLC:若卖家公司仅有一位成员,该公司默认为非独立实体,非独立实体纳税形式和个人独资经营业主的纳税方式相同。两位成员及两位成员以上的有限责任公司默认按照转入个人 (Pass-through Tax Entity) 的纳税形式缴税,公司盈亏将转入 (Pass-through) 成员的个人税表。

    默认使用税表:Form 1065

    C Corporation:C型股份公司会面临双重征税的问题。首先公司盈利需要缴纳企业所得税(使用Form1120),若分红给股东。股东还需要另外再缴纳个人所得税(使用Form1040)

    【预估税-Estimated Taxes】

    卖家公司在成立开始就必须预计未来一年的营收情况,估算出未来一年可能会产生的利润所得税金额,在财年开始前需先将预估的税金缴纳给税局,等财年结束,公司报税完成,再根据实际应缴纳的税金,多退少补。

    【自雇税-Self Employment Tax】

    卖家公司一般很少会需要缴纳自雇税(SE tax)的,除非卖家是以美国人的名义经营则需要申报缴纳自雇税。

    【就业税-Employment Taxes】

    卖家公司若在美雇有员工时,就需要向税局缴纳就业税。 就业税包含:社会安全和联邦医疗保险税、联邦所得税预扣、联邦失业税。

    【工商税-Excise Tax】

    从事下列任何事项时可能必须缴纳的工商税

    制造或销售某些产品

    经营某些类型的业务;

    使用各种设备、设施或产品;

    为某些服务而收费。

    州(地方)公司所得税

    美国州(地方)政府可以征收州(地方)所得税、消费税、使用税、财产税等。目前各州规定的州企业所得税税率从1%到12%不等。

    不征收州企业所得税的州:内华达州、德克萨斯州、华盛顿州、怀俄明州、南达科他州、俄亥俄州。

    部分州会收取特许经营税,卖家即使未在实地经营也必须要向州政府缴纳,例如加州固定州税800美金、纽约州25美金、犹他州100美金、马萨诸塞州456美金、新泽西500美金等。个别州还会有市税,如纽约市、费城和底特律等。

    美国公司报税周期

    ▪自然年度申报:无论公司几月份注册的,结账时间都是12月31日;需要在次年4月15日之前完成报税;

    ▪顺延年度申报:根据公司注册成立日满12个月后结账报税,比如2021年8月注册的公司,第一个报税周期是2021年8月到2022年7月31日。

    若卖家公司未按规定进行缴税,则会面临罚款:不提交税表,罚款是税金的5%。不支付税款,除罚款外还需支付一笔利息,一般是4%-6%。针对不同情况,税局有权对纳税人的房产进行抵押,以督促纳税人付清欠款,或者冻结纳税人财产用于清缴税款。税局还可以依法处置纳税人财产,用以缴税。

    以上就是今天关于美国公司税务知识的分享,更多跨境税务知识请关注万理晴跨境公众号!

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