意大利市场新规：非欧盟卖家的机遇与挑战

近年来，意大利针对非欧盟卖家出台了一系列修订规则，这些规则不仅对卖家的运营产生了深远影响，也为卖家带来了新的机遇和挑战。本文将为您解读这些规则，并提供应对策略，帮助您在意大利市场实现合规运营和可持续发展。

保证金政策

（一）政策背景

根据意大利财政部数据，2022年该国增值税缺口高达305亿欧元，其中跨境电商逃税问题被明确点名。面对本土税收增长乏力的压力，意大利税务部门将目光转向了跨境贸易中高频流动的交易链路，试图通过预缴保证金的方式实现资金沉淀，提升监管可控性。

（二）适用对象

非欧盟及非EEA居民，通过税务代表在VIES系统注册并开展欧盟交易的跨境卖家。

（三）保证金额度及期限

卖家需缴纳5万欧元（约40万人民币）保证金，担保期限为36个月。税务代表根据客户数量的不同，需要缴纳3万至200万欧元的保证金，担保期限长达48个月。

（四）时间节点及宽限期

卖家须在2025年6月13日前完成保证金缴纳，官方宽限期可延至8月底。税务代表需在6月17日前缴清相应保证金，宽限期为60天，延长至8月份。

（五）违规后果

卖家若逾期未缴税款会导致意大利VIES号失效，失去B2B免税资格，无法在欧盟内部进行B2B交易，亚马逊等平台将下架Listing，暂停账号销售，卖家可能失去使用意大利仓库的权利，影响清关和发货。此外，未缴纳保证金的卖家将失去泛欧计划资格。

若税务代表未在规定时间缴纳相应金额的保证金，则所有客户的意大利本地税号将失效，无法为代理客户提供申报。

（六）缴纳渠道及方式

卖家可以通过所在地银行开具反担保，与提供国际业务的银行沟通，由国内银行作为背书人，无需在意大利境内银行存款。国内银行通过SWIFT MT760向意大利银行发送信息。

此外，还可以通过税务代表代购债券或卖家名义直接购买债券进行保证金缴纳。

清关规则

（一）意大利版进口控制系统（ICS2）

背景及实施时间：从2024年4月开始，意大利海关将对非欧盟国家的进口包裹执行新的清关规定，即ICS2的第二阶段。此政策是欧盟改革外部边界安全、提升风险管理、确保税收合规并数字化清关过程的一部分。

规则解析

ICS2是欧盟新进口数据申报系统，取代旧版ICS，主要功能是提前识别高风险货物，以便进行安全筛查。2024年第二阶段将重点管理快递、邮政和航空货运申报，特别是对B2C和小包跨境电商影响显著。

申报信息要求包括寄件人和收件人的完整信息、货物详细描述、商品海关编码、发运人EORI号码、运单号匹配信息。

意大利在实施ICS2时采取比邻国更严格的措施，特别是对邮政系统的清关流程，未完成ENS的包裹将被拒收或扣留，同时也加强了对增值税的审查。

影响

新规实施首月，数据显示物流成本显著增加，寄往意大利的ePacket均价大幅上涨，标准清关时间延长至7 - 10天。中小卖家面临生存压力，可能退出市场；物流服务商面临诸多合规挑战。

合规建议

中长期考虑注册IOSS账号，以实现增值税的数字化缴纳。

增值税（VAT）政策

（一）注册规则

使用意大利仓库（包括亚马逊FBA仓、自有海外仓或第三方仓储）存储商品的卖家，无论销售额大小均需注册；从非欧盟国家进口商品至意大利时，需以意大利VAT税号完成清关。

从其他欧盟国家向意大利销售商品，年销售额超过3.5万欧元需注册；意大利本土企业若年销售额超阈值也需注册。

使用亚马逊泛欧计划的卖家，若货物存储在意大利FBA仓，必须注册意大利VAT。

（二）税号类型

VAT税号用于税务申报和清关，EORI号用于进口清关。

税率标准：标准税率为22%，适用于标准商品；部分服务如公共交通和药物适用10%；食品、书籍等适用4%低税率。

（三）申报与合规要求

低于70万欧元年销售额的卖家需进行季度申报，超过时需进行月度申报。

（四）其他注意事项

若使用亚马逊泛欧计划，需在意大利、德国等7国注册VAT，非欧盟企业需指定意大利税务代理协助申报。

卖家应对策略

若不缴保证金或税号可能失效，应按时通过移仓或清仓处理意大利仓库货物，防止库存积压损失。同时，可以考虑将库存转至欧盟其他国家仓库，避免依赖单一市场。

有条件的卖家可以在意大利及其他欧盟国家设立实体公司，以本土身份开展业务。

虽然意大利针对非欧盟卖家的修订规则带来了诸多挑战，但也为合规经营的卖家提供了更公平的市场环境。卖家应深入了解规则，结合实际情况制定合理的应对策略，积极适应市场变化，实现可持续发展。