英国增值税政策收紧，在线平台需核实7类关键信息！

2025年6月20日，英国税务海关总署发布了《在线市场卖家设立地核查指南》。新规不仅颠覆了以往的增值税代扣模式，还要求平台对境外卖家进行全面身份核查。对于跨境电商卖家来说，这既是合规成本的挑战，也是行业洗牌的机遇。

HMRC发布的新政将平台的责任从单纯的税收代扣扩展到了卖家身份的审查。这一转变标志着对跨境电商监管的进一步严格化。

新规取消了135英镑的增值税代扣门槛，意味着不论商品价值如何，只要在英国境内销售，平台都必须代扣增值税。这一变化将覆盖所有在英销售的商品，堵住了低价值商品的税收漏洞。

更重要的是，平台现在需要全面验证卖家的境外身份。HMRC要求平台采取"合理措施"进行身份核查，包括对经营地的实质验证、增值税号的真实性核验、公司注册状态的核查、支付账户的审查、第三方信用数据的商业调查、追踪设备IP地址的地理信息和验证英国电话号码的国家代码。

这些核查程序需根据企业规模定制，并需将证据链至少留存6年，以备HMRC检查。这将显著增加平台的运营成本，同时意味着卖家需要提供更全面的合规材料。

HMRC的此次改革源于长期跨境电商存在的严重税收流失问题。2025年的专项审查显示，自税改以来，出现了两类典型的违规行为，导致巨额税收损失。

一方面，许多海外卖家通过注册空壳公司来逃避平台的代扣义务，这些公司往往只有注册地址，而没有实际经营活动，成为税收流失的主要来源。

另一方面，非英国卖家大规模盗用本土企业的增值税号，伪造税务身份以规避平台的代扣责任，严重扰乱市场秩序。

HMRC估算，这些欺诈行为导致的税收缺口高达59亿英镑。这一令人震惊的数字促使英国政府必须采取更为严厉的监管措施，从单纯的税基控制转向更深入的身份穿透式监管。

此次新政的实施并非一蹴而就，而是经过三年的逐步推进，呈现出清晰的政策演进路径。

第一阶段（2021年）：税征收点转移。2021年，取消了15英镑以下商品的免税政策，并将135英镑以下商品的增值税征收环节从进口转移至销售端，要求平台开始承担非英国卖家的增值税代扣义务。

第二阶段（2024年）：数据监控网络构建。2024年，英国构建更完善的数据监控网络，主要电商平台被要求提交年交易超过30笔或金额超过1700英镑的卖家收入数据，从而使HMRC能全面掌握跨境电商交易情况。

第三阶段（2025年）：全链路穿透式监管。2025年发布的指南标志着英国跨境电商税收监管进入全链路穿透式监管阶段，通过系统性的身份验证机制，确保卖家税务身份的真实性，从而根本遏制空壳公司欺诈和税号盗用等行为。

中国卖家在面对新政策时，需从税务合规状况、身份验证材料准备、平台选择以及本土化运营等方面积极应对挑战。

HMRC的三阶段改革反映了英国对跨境电商税收监管的决心，也预示了全球电商税收治理的未来趋势。从税基控制到数据监控，再到身份穿透，监管手段越来越精准，要求也日益严格。

长期来看，严格的监管有助于营造公平竞争的市场环境，推动行业朝着更加规范、健康的方向发展。