据米兰本地媒体 MilanoToday 2025 年 9 月 9 日报道，意大利米兰金融警卫队（Guardia di Finanza，当地俗称 “黄色火焰”）近期开展跨境税务专项稽查，成功侦破一起跨境电商领域跨国增值税（IVA）欺诈案。该案揭开一家米兰本地公司以单一办公地址为核心，为 2.6 万余家外国经济实体提供 “虚假税务代理”、逃避欧盟及意大利税收监管的违法事实，继续使用未经授权代表的卖家将很快被关闭！！！目前相关风险阻断措施已落地，从源头遏制欺诈扩散。
图源MILANO TODAY
米兰金融警卫队最初通过税务数据动态监测发现异常：一家米兰本地公司，竟为 26287 家境外经济实体提供意大利税务代理服务，且所有境外主体的税务注册地址均集中于该公司同一办公地址。这种 “超密集地址绑定” 违背正常商业逻辑，成为调查核心突破口。
经核查，涉案公司的违规特征显著，完全不符合合法经营要求：
无实际运营基础：未雇佣员工，无办公设备与经营场地，无法提供与所代理 26287 个增值税号相关的任何业务证明（如代理协议、申报记录）。
无合规从业资质：唯一股东兼管理者未在意大利税务部门完成身份与资质登记，不具备商业运营、税务代理的专业能力与背景，本质是 “无资质代持” 的空壳主体。
基于此，调查团队判定该公司为跨国增值税欺诈的“核心操作据点”。
欺诈机制：空壳代理构建“双重逃税闭环”
涉案米兰公司并非正常经营主体，而是专为协助境外企业避税设立的“工具性空壳实体”。
资质造假：为境外企业 “违规赋能”
针对未在意大利设实际经营机构的外国公司，该公司以“合法税务代理” 名义，伪造业务场景、虚报经营需求，为其违规申请意大利增值税号，助境外企业获取参与欧盟内部交易的 “合规身份”，为后续应税业务铺路。
责任转嫁：利用规则绑定 “连带责任”
依据欧盟税务规则，税务代理方需与委托方共同承担缴税义务。涉案团伙利用这一规则，让境外公司以“被动连带责任” 模式开展业务，将缴税责任间接转移至代理方，为逃税埋下伏笔。
双重逃税：形成 “无人担责” 局面
实际业务中，境外公司拒不缴税；涉案米兰公司因无实际资产、无偿债能力，无法补缴税款。最终导致意大利税收直接流失，形成“委托方逃税、代理方无力担责” 的双重违法闭环。
多部门联动：阻断风险扩散
为遏制欺诈蔓延、挽回损失，米兰金融警卫队联合意大利税务局采取两项关键措施：
终止增值税号效力：注销涉案公司增值税号，彻底剥夺其税务代理、跨境贸易税务申报资质。
移除欧盟数据库登记：将该公司从“欧盟内部贸易主体信息数据库” 剔除，切断其为境外企业提供跨境税务支持的通道，防范类似欺诈复现。
该案不仅暴露“空壳代理”“地址共用” 等跨境税务风险点，也为意大利监管部门优化机制提供参考 —— 如加强境外主体税务登记实质性核查、完善 “地址 - 资质 - 业务” 关联校验规则，对维护欧盟内部贸易税务合规意义重大。
跨境电商合规启示：四大要点筑牢安全线
该案为跨境电商卖家敲响警钟，税务合规核心是“真实性” 与 “规范性”，具体可从四方面着手：
慎选税务代理：拒绝“空壳挂靠”
1.要求代理提供意大利税务局备案编号，通过官网核验状态，避免与“未登记”“无资质” 方合作。
2.通过实地考察、商会推荐或谷歌街景确认地址真实性，拒绝“一址多企” 的挂靠代理（2.6 万余家企业共用地址的异常，本可作为避风险信号）。
3.警惕“低价陷阱”：正规代理需承担人员、核查成本，价格不会显著低于市场水平，低价代理可能引发 “跑路”“虚假申报” 风险。
坚守地址合规：确保“真实可用”
1.若在意大利设办公点，地址需能接收税务、海关官方文件；若委托代理提供地址，需明确地址使用排他性，定期查看使用情况，避免被挪用；
2.通过意大利工商平台或税务系统，核验注册地址是否与陌生企业绑定。发现滥用需立即整改，必要时换地址并向税务部门报备，避免卷入他人违规。
3.无实际办公的卖家（如国内远程运营），应选“商务地址托管” 而非 “虚假挂靠”，正规托管机构有备案，可提供文件接收服务，降低违规风险。
规范增值税管理：全流程控真实性
1. 增值税号申请：基于真实业务备材料
做 B2C 零售：提供电商平台店铺链接、运营数据及销售预测。
材料需可追溯、可验证，避免“虚构业务” 获号 —— 违规号码若被注销，可能影响欧盟其他国家市场准入。
2. 日常申报：做到 “账实相符”
留存采购发票、物流单据、销售记录，确保申报数据与实际一致。
避免“零申报异常”：长期零申报但订单量大，易触发核查。
定期核对代理申报表格：核查进项抵扣与合同对应关系、税率准确性，避免漏报、错报。
3. 跨境交易管控：关注 “反向 charge 机制”
涉及欧盟内部跨境交易的卖家，需准确填写交易清单（EC Sales List），确保买家增值税号有效（通过欧盟 VIES 系统查询）、交易金额与发票一致，避免被认定为 “虚假交易” 而面临补税、罚款。
留存合规证据：应对税务核查
1.身份类：企业注册证书、税务登记证、法人身份证明；委托代理的，额外留存授权委托书、代理备案证明。
2.业务类：采购 / 销售合同、物流提单、平台交易账单；
税务类：增值税申报表、缴税凭证（含银行记录）、进项抵扣清单。
3.文件保存需满足：保存期限不低于欧盟规定的 7 年。面临核查时，按 “身份 - 业务 - 税务” 逻辑提供文件；对结果有异议，可委托代理，凭证据维护权益。
米兰案体现欧盟及意大利对跨境税务违规的“零容忍”。随着欧盟 VAT 信息交换系统（VIES）升级，跨境税务数据实时共享，违规行为会马上预警，查处效率大幅提升。
对卖家而言，切勿抱有“借虚假代理钻漏洞” 的侥幸 —— 一次税务违规导致的账号冻结、资金扣押，损失远高于合规投入。唯有从 “选正规伙伴”“守真实合规”“细流程管理” 入手，将合规贯穿地址注册、税务代理、增值税申报全环节，才能在欧盟市场长期稳定发展。合规，才是跨境电商核心竞争力之一。
