2024年越南经济增速继续领跑东盟，达7.09%，位列东盟国家第一，正成跨境投资必争之地。
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对于在越南经营的企业来说，了解并应对复杂的税收政策是实现可持续发展的关键。本文介绍2025年越南企业需要缴纳的主要税种的详情，助力企业在越南的经营之路更加顺畅合规。
一、2025年越南企业须缴纳的主要税种
根据现行规定，越南企业必须缴纳的主要税种包括：营业执照税、增值税、企业所得税、个人所得税：
1.营业执照税
缴纳2024年营业执照费的主体为从事商品和服务生产、贸易的组织和个人，免征营业执照费的情况除外。
2.增值税
增值税纳税人为生产、经营应纳增值税货物和服务的组织和个人（以下简称经营单位）以及进口应纳增值税货物的组织和个人（以下简称进口商）。
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3.企业所得税
须缴纳企业所得税的实体包括从事货物及服务生产、贸易并有应税收入的组织，以及未按照投资法、企业法规定在越南进行生产经营或在越南有收入并根据财政部指导缴纳企业所得税的外国组织。
4.个人所得税
在越南经营的企业必须每月申报个人所得税。但如果企业符合按规定申报增值税的条件，可以选择按季度申报个人所得税。
二、2025年越南企业缴纳税款计算公式
企业必须缴纳的税款包括营业执照税、企业所得税、增值税、个人所得税以及其他税费：
1.营业执照税
适用于企业的营业执照税率如下：
税收水平 | 企业类别 | 营业执照税 （越南盾/年） |
1 | 投资资金或注册资金>100亿越南盾的企业 | 300万 |
2 | 投资资本或注册资本≤100亿越南盾的企业 | 200万 |
3 | 办事处、代表处、事业单位和其他经济组织 | 100万 |
由商户转制的中小企业，前3年免征营业执照税，缴纳营业执照税的截止日期为每年1月30日。
免税期结束后，中小企业由商户转制的，应当按照以下规定缴纳税款：
豁免期结束时间 | 缴纳截止日期 | 说明 |
当年1月1日-6月30日期间结束豁免期 | 当年7月30日 | 前6个月内结束，截止当年7月30日 |
当年7月1日-12月31日期间结束豁免期 | 次年1月30日 | 最后6个月内结束，截止次年1月30日 |
2.企业所得税
企业所得税是以企业的最终利润扣除合理的费用后计算缴纳的税金，公式计算如下：
☑️企业所得税应纳税额=（应纳税所得额-科学技术发展基金扣除数）×企业所得税税率
☑️所得税额=应税收入-免税收入+按规定结转的亏损
☑️应税收入=收入-可扣除费用+其他收入
企业所得税税率规定如下：
营业收入 | 税率 |
在越南从事寻找、勘探和开发其他稀有资源的企业（适合每个项目和每个商业机构） | 32% 至 50% |
从事石油活动的企业（根据每份石油合同） | 25% 至 50% |
企业年总收入≤200亿越南盾及其他情况 | 20% |
企业所得税季度预缴的缴纳期限，最迟为下一季度第一个月30日。
3.增值税
增值税是根据商品和服务在生产、流通和消费过程中产生的增值额计算征收的税。增值税的计算方法采用扣除法和直接法。新办企业投资项目经营性业务，按照抵扣方式缴纳增值税。
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采用扣除法计算税额的公式：
应缴增值税额=销项增值税额-进项增值税额
直接法计税公式：
应纳税额=货物增值税额×货物增值税税率
具体而言，货物增值税税率将根据每种商品和服务的类型而有相应的0%、5%和10%的等级。
4.个人所得税
个人所得税是对个人收入征收的一种税，但支付收入的组织必须在支付收入之前扣除雇员的个人所得税，并负责向国家预算申报和缴纳税款，个人所得税扣除如下：
☑️对于非居民个人：在支付收入前扣除 20%；
☑️对于没有劳动合同或劳动合同期限少于 03 个月的个人，在支付总支付金额为 2,000,000 越南盾或以上的收入之前直接扣除 10%，家庭情况不得扣除，但可以做出 02/CK-TNCN 承诺（如果符合条件），以便组织暂时支付这些个人的收入而不扣除税款；
☑️对于签订3个月或以上劳动合同的居民个人：按照累进税制扣除，并且员工有权在扣除之前享受家庭扣除。收入支付机构负责代授权个人结算。
5.企业应当缴纳的其他税种
除上述税种外，根据企业特点和经营活动，企业还需缴纳出口税、进口税、非农业土地使用税、特别消费税、环境保护税、资源税等。
三、企业所得税纳税人涵盖范围
企业所得税的纳税人为从事货物生产、经营和服务，并有应税收入的组织，具体包括：
☑️根据越南法律规定成立的企业；
☑️根据外国法律规定设立的企业（以下简称外国企业），无论是否在越南设有常设机构；
☑️根据合作社法设立的组织；
☑️根据越南法律规定成立的公共服务单位；
☑️其他从事产生收入的生产经营活动的组织。
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