在上期“欧洲税务正规化专题一:税务咨询篇”中,我们为大家详尽介绍了税务咨询的重要性。本期我们将会为大家全面解析整个欧洲的VAT税务体系架构。

欧洲跨境电商税务正规化之路二:VAT税务体系框架解析

VAT税务体系框架解析|晓生专题:欧洲税务正规化(二)

VAT(value added tax)即增值税。就是商品或者服务增值部分而征收的间接税。VAT是大部分欧盟国家税收主要来源,部分国家甚至高达50%的税收来自于VAT。

VAT税款是欧洲国家保证高福利的必要条件。VAT属于间接税种,那就意味着不是国家直接向消费者收取,而是国家赋予符合增值税要求的企业强制从消费者端征收,并最终把增值部分的税款返还给国家。

这样就不难理解,为什么英国VAT申报叫做VAT RETURN?是企业把钱退还给国家,而不是国家把钱退还给企业。

有些企业在这方面理解有一定的偏差,在注册了VAT税号后以为英国政府需要给企业退税

我们了解了VAT的概念之后,需要根据企业的商业模式来判定企业是否符合注册VAT的要求。在此我们根据目前跨境电商比较常见的商业模式来做分析。

1.  英国本土企业以85K一年销售额为门槛。低于85K则不需要注册VAT。任何时间高出85K都必须注册VAT。(这个85K销售限额只适用于英国本土公司优惠政策)。

2.  海外公司通过电商平台销售到欧盟国家的货物,通过物流方式来判定是否需要注册VAT。

如果货物从中国通过专线小包邮政直发到欧洲,卖家不需要注册VAT。VAT税款将由欧洲买家(收货人)承担。但卖家必须保留对应的物流凭证及匹配的申报价值以备税局核查,不然税务局有权力默认交易在英国本土产生,而让企业补缴对应税款。

如果货物存储在英国境内的海外仓FBA仓库,卖家则必须注册英国VAT

如果货物是卖给了英国本土C端客户或者B端客户,那么卖家必须在英国当地注册VAT税号,并向客户收取VAT。

如果卖家还把货物卖给了英国以外的其他欧盟国家的C端客户,那么卖家除了注册英国VAT外,是否需要注册其他欧盟国家的VAT,则由每一个欧盟国家的远程销售额度决定。

例子:

亚马逊泛欧计划(EFN),一个FBA仓配送欧洲五国的商业模式,前期是否需要注册VAT,同样由远程销售的额度决定。

如果卖家把货物卖给英国以外的其他欧盟国家的B端客户,如果欧盟国家B端客户根据税务局要求提供公司VAT及相关信息,那么卖家可以不收取VAT,但卖家除了做VAT申报外,还需要做欧盟内部货物流转申报EC sale list。

例子:

比较常见就是亚马逊给企业开出的发票为什么不含增值税。

如果卖家的货物存储在欧盟其他国家的仓库然后配送到英国,卖家则必须注册货物存储地所属国的VAT。

是否需要注册英国VAT根据远距离销售来判定。英国远程销售额度为70K每一年,即当销售额低于这个数,则不需要注册英国VAT。卖家可在货物存储国家进行VAT申报。

如果超过远程销售额,则必须在英国注册VAT并申报。

同理如果货物储存在英国仓库配送到欧洲其他国家,除了必须注册英国VAT外,同时需要根据每一个国家的远程销售额度来决定,是否需要注册欧洲其他国家的VAT。

以下为欧盟五国远程销售限额:

整个欧洲的VAT税务体系都是基于一样的原理,当然有些细节或者额度会根据不同国家而有差异,但不影响我们通过分析英国VAT作为切入点,来更好了解欧洲VAT基本框架。

既然我们了解了是否需要注册VAT,那么在下一期我们将要推出如何注册VAT,以及企业目前在注册VAT时遇到的各种“坑”。

我们还会重点解刨VAT申报原理.希望能达到企业根据自身销售额预估需要缴纳的VAT税款,以便更好的做产品定价

企业进入欧洲市场后期还有很多更加严峻的困难等待着我们去面对,注册VAT只是我们进入这个市场的一个最基本的通行证。


针对很多伙伴们经常问到的以下几个热点问题,我们在这里做一简单回答。

问:我们企业是通过专线小包模式,从中国直发到欧洲这种情况需要注册欧洲vat吗?

答:如果企业的商品都是从中国直发到欧洲,那么这一部分的销售额是不需要缴纳vat,但企业必须保留对应物流凭证,申报单证并保证申报价值跟销售价值一致。

问:我们开通了泛欧计划,我们需要注册哪些国家vat?

答:只要开通了泛欧计划由亚马逊内部自动调仓,企业的货物只要储存在了欧洲任何一国家FBA仓,那么就必须注册该国VAT.同时除了需要做该国的税务申报还需要做欧盟内部货物流通申报,并需要向亚马逊提供调仓物流记录。

问:如果我们选用的是亚马逊欧洲物流计划,即一个主FBA仓配送到各个欧洲国家,那么需要注册哪些国家的VAT?

答:存储货物所在国必须注册VAT,根据欧洲各国远距离销售额判断是否需要注册其它国家的VAT。远程销售额度如德国10万欧元一年,英国7万英镑一年,西班牙意大利法国为3.5万欧元一年。


WA Accounting携手跨境物流百晓生“欧洲跨境电商税务正规化之路”专题系列完整框架如下:

第一部分:欧洲税务规划

税务咨询篇

第二部分:欧洲VAT政策

VAT框架解析

如何注册VAT

VAT申报原理

第三部分:税务&物流

不懂物流的税务服务商都是耍流氓

不懂税务的物流服务商等着背锅

第四部分:税务&电商平台

为什么受伤的总是中国卖家?

第五部分:税务&海外仓

海外仓何去何从?

第六部分:欧洲跨境供应链条的合规之路

第七部分:Wa accounting 创始人William专访

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