居民身份证明书（CoR）是香港特区政府发给香港居民的一份重要文件，它能证明你是香港居民，在全球商业活动中很有用，能帮你证明身份、赢得信任，还能让你享受全面性避免双重课税协定下的待遇，企业和个人都能从中获益。
它能促进本地和国际交易，增加合作伙伴的信任，还常常能带来税收优惠。一般来说，如果避免双重课税协定相关的表格不是税务局发的，税务局不会在上面签字或盖章，不过从奥地利、比利时和卢森堡发来的表格除外。
01为什么要拥有香港税务居民身份证明书
对在香港经营的企业及个人而言，充分掌握并合理运用香港税收协定待遇至关重要。获取香港居民身份证明书是申请相关税收优惠的核心要件之一，该文件作为法定身份凭证，可支持申请人依据全面性避免双重征税协定/安排主张权益。
1.优惠税率体系与多元免税条款
香港企业来源于境外税务管辖区的特定收益（包括但不限于特许权使用费、专业服务费、股息收益及资本利得），可适用显著低于常规税率的优惠税率或全额免税政策；香港居民个人在海外取得的薪资报酬及董事酬金，可豁免缴纳当地个人所得税。
2.跨境支付税收减免机制
内地机构向香港居民企业支付的款项可适用特殊预扣税（withholding tax）减免政策：
股息：预扣税率由标准10%减按5%计征
利息：预扣税率适用7%优惠税率
特许权使用费：预扣税率同步降至7%
香港税务居民个人在内地取得的劳务报酬及董事津贴，可依据协定免除个人所得税缴纳义务。
3.双重征税豁免保障网络
香港已构建覆盖中国内地等50个司法管辖区的税收协定网络，通过协定条款明确跨境税务管辖权划分，有效避免跨境收入在两地重复征税，同时适用优惠税率条款显著降低税负成本。
02申请流程指南
1.不同主体的申请条件个人
通常居住在香港的人士；在特定的评税年度内在香港逗留超过180天的个人；在连续两个评税年度内在香港逗留超过300天的个人，其中一个评税年度是相关的评税年度。公司在香港合法成立或成立的实体；在香港境外成立或设立但在香港境内管理或控制的实体；
2.申请资料清单个人申请身份证明：
香港身份证（正反面）+ 护照（含有效签证页）。
注意：若持优才 / 专才签证，需额外提供签证标签页，证明合法居留。
居住证明：最近 3 个月水电费单、租房合同（需含地址及签署日期）。
避坑：地址需与税表、强积金记录一致，避免因 “地址冲突” 被质疑 “通常居住”。
收入证明：雇佣合同、银行流水（显示香港雇主转账）、薪俸税表（IR56B）。
技巧：若收入来自海外，需说明 “香港来源” 比例（如跨境电商在港设结算中心）。
公司申请主体资格：商业登记证、公司注册证书、周年申报表（NAR1）。
管理证明：董事会会议记录（显示决策在港进行）、香港办公室租赁协议、员工强积金记录。
业务证据：客户合同（含香港地址）、银行账户流水（香港本地账户占比≥50%）、利得税表（IR51）。重点：若公司无盈利，需解释 “亏损原因”（如研发投入），避免被认定为 “空壳公司”。
3.申请填写指南（附官网链接）
个人表 IR1313A：需填写 “在港居住模式”（如 “全职居住”“跨境通勤”），并勾选适用的 DTAS 国家。
公司表 IR1314A：需说明 “管理与控制地点”，例如 “董事会每月在香港中环会议室召开”。
下载地址：香港税务局官网（
03香港居民证书CoR与香港身份续签
1.优才 / 专才续签用 CoR 构建 “居住连续性” 证据链
材料组合：CoR（证明税务居民）+ 薪俸税表（显示在港纳税）+ 雇主推荐信（说明职位重要性）。
2.企业家签证：用 CoR 证明 “真实业务运作”核心逻辑：移民署要求 “在港有实质业务”，CoR 结合利得税表、办公室租约，可证明公司并非 “纸上实体”。
注意：若公司亏损，需在 CoR 申请中强调 “研发投入”（如申请香港科技券补贴），同步提交知识产权注册证书。
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