外贸公司进口关税和增值税会计分录怎么？

流程如下：（） 1、到合同预付货值借：预付账款? ?13780.48 贷：银行存款? ?13780.48 2、到进口关税和和增值税专用缴款书并付款（关税：[16861*8%=1348.88，增值税：18209.88817%=3095.68）借：商品销成本??1348.88 应交税金--应交增值税--进项税??3095.68 贷：银行存款? ???4444.56 3、商品入库，借：库存商品--产成品? ? 16861 商品销成本？/财务费用--汇兑损益？? ?3080.52（红字）？贷：预付账款? ?? ?? ?? ?13780.48 请各位指导一下，这样对吗？特别是第三步中，实际预付外汇货值和进口货值有差额，这个差额怎么？库存商品价值按哪个来算？是13780.48（外汇货值）？还是进口关税完税价格 16861？

增值税关税外汇付款

2013-09-19 556阅读

问题/讨论

我要向AI提问

AI回答：

您的分录和流程是基本正确的。不过在第三步中，库存商品的价值应该以实际的进口货值16861元为准。在实际进口过程中，可能会出现外汇汇率波动等原因导致实际成本和预付成本存在差异。因此，在分录中可能需要对差额进行处理，一般情况下，可以将其计入财务费用--汇兑损益这一科目中。同时，应在进口交易中保留相关的文件和记录，以备将来需要核对或申报出口退税时使用。

2023-06-25

追问：

Marc3

1、到合同预付款，应该进“预账款”科目啊，是不是写错了？

2、销成本应含关税，即16861*（1+8%）=18209.88

3、产成品是工业企业才有的，外贸企业应该用“商品”，汇兑损益是在财务费用下的。但如果是用新的小企业会计制度，汇兑损失进财务费用，汇兑益进营业外入。
2013-09-20

热门悬赏