日前，阿里巴巴旗下电商平台淘宝宣布正式进入哈萨克斯坦市场，为了更好地适应当地市场，淘宝推出了俄语版移动应用程序，从商品描述到价格显示，都进行了全面本地化。商品价格会自动转换为当地货币坚戈，支付方式也支持Visa、MasterCard和支付宝国际支付，同时，淘宝已完成当地增值税（VAT）注册，确保运营合规。
淘宝近段时间在海外市场的动作还挺频繁。前不久，有消息指出，淘宝计划在2025年6月份之前在马来西亚站点推出马来语界面。淘宝马来西亚在一份声明中明确表示，这次界面升级是为更好地反映当地用户的语言偏好，从而满足马来西亚语言用户日益增长的跨境网购需求，这也是淘宝本地化进程中的重要里程牌。
01
哈萨克斯坦公司注册指南
①公司类型与选择
哈萨克斯坦的企业分为：有限责任公司(LLP)、股份公司(JSC)和外国法律实体的分支机构三种形式。
其中，有限责任公司是最普遍的经营形式,公司是独立的法律实体，能够拥有合法权利并以自己的出资额来承担相应的义务。
②公司注册要求
1、公司类型：有限责任公司LLP/T00(俄语缩写);
2、股东：至少1人，可以是自然人，可以是公司，国籍不限;
3、董事：至少1人，只可以是自然人，国籍不限;
4、注册地址：必须有当地地址，我司可提供(如有特别需求可提前确认);
5、注册资本：最低注册资本金750美金左右，但是建议足够公司3个月的运营，并在公司成立后3个月内注资;
6、银行开户：总经理需要到场配合;
7、法定秘书：无;
③ 公司注册所需资料
1、公司名称;
2、股东为个人时，提供每个股东的护照;股东为法人时，提供母公司的整套公司资料;(个人、公司文件需要办理当地翻译(俄语)公证及海牙认证，具体公证认证文件按案件通知);
3、每个股东的护照扫描件+身份证扫描件及地址证明(三个月内的水电煤或银行账单);
4、股东职位和股份;
5、注册资本额(最低注册资本金750美金左右，但是建议足够公司3个月的运营，并在公司成立后3个月内注资);
6、公司营业范围;
02
企业主体及税务架构设计
一、企业主体架构设计
1. 选择合适的企业类型
有限责任公司（LLP）：适合中小型跨境电商和实体投资企业，注册流程简化且责任有限。
股份公司（JSC）：适合大型项目或需要吸引外部投资者的企业，需披露财务信息但融资渠道更广。
经济特区（SEZ）企业：在阿拉木图自贸区等经济特区注册，可享受企业所得税、增值税全免及土地租赁费减免50%等优惠。
2. 注册地选择策略
经济特区与工业园：如阿斯塔纳国际金融中心、阿拉木图自贸区，提供10-25年税收减免（企业所得税0%、增值税0%、财产税0%），并豁免设备进口关税。
优先发展行业区域：建材、新能源、纺织等领域企业可额外享受10年综合税负减免。
二、跨境税务架构设计
1. 利用中哈税收协定
税收抵免：在哈缴纳的企业所得税可在中国抵免，需提供税务居民证明及完税凭证。
避免双重征税：通过双边协定降低股息、利息预提税（通常从15%降至5%-10%）。
2. 转移定价与供应链优化
本地化生产：满足30%本地零部件比例要求（如风电设备），避免15%附加税。
利润留存：将高附加值环节（如研发、品牌管理）留在国内，通过特许权使用费形式转移利润，适用较低预提税率。
3. 关税与增值税优化
设备进口免税：符合《投资法》的新能源项目可豁免进口设备关税及增值税。
保税仓布局：利用中欧班列沿线保税仓降低清关成本，享受小额包裹关税豁免。
03
哈萨克斯坦税务解读
在哈萨克斯坦开展业务的中资企业需缴纳的主要税种包括企业所得税、增值税、个人所得税、社会税等直接税和间接税，同时可能涉及关税、消费税、财产税等特定税费。以下是具体税种及缴纳规则：
一、企业所得税（CIT）
税率：标准税率为20%125。特殊行业如农产品、水产品生产者销售自产产品时，税率降至10%。
征税对象：居民企业需对全球所得纳税，非居民企业仅对哈萨克斯坦境内收入纳税。通过常设机构运营的非居民企业适用15%的税率。
优惠政策：
经济特区企业可享受10年企业所得税豁免；
生产性资产（如建筑、设备）的投入或升级费用可税前扣除。
二、增值税（VAT）
税率：标准税率12%，出口商品和服务适用零税率并可申请退税。
注册门槛：年应税收入超过7800万坚戈（约15.5万美元）需注册为增值税纳税人。
特殊规定：外国企业提供数字服务需缴纳12%增值税，需通过本地实体或税务代理申报。
三、个人所得税（PIT）
税率：自然人收入按10%征税，境外股息收入税率为5%158。
申报要求：需在次年3月31日前完成申报。
四、社会税
税率：2025年起从9.5%上调至11%，雇佣残疾人的企业税率降至4.5%。
缴纳主体：由雇主为雇员缴纳，用于社会保障支出。
五、消费税
征收范围：酒精、烟草制品、汽车、汽油等特定商品。
税率：根据商品类型调整，例如2023年上调了烟草消费税。
六、财产税与土地税
财产税：
税率根据资产类型不同，一般为1.5%（法人）或0.1%-0.5%（土地）。
部分经济特区的企业可享受财产税豁免。
土地税：根据土地用途和品质分级征收，农业用地税率0.1%-0.5%。
七、关税与跨境税务
关税：欧亚经济联盟（EAEU）成员国间贸易零关税，非成员国进口税率依商品类型而定。
预提税：
股息、利息标准税率15%，通过税收协定可降至10%；
跨境服务费适用20%预提税。
八、其他税费
印花税：合同签署时按交易金额的0.1%-0.5%征收。
矿产开采税：铀矿开采税2025年从6%提高至9%，其他资源税率根据协议调整。
教育附加费、城市维护建设费：小额税费，需按地方规定缴纳。
