瑞典的增值税是一种消费税，适用于大多数商品和服务，税率各不相同。
图源：网络
为避免处罚，企业必须遵守瑞典增值税的登记、开具发票、申报和缴纳义务。
一、什么是瑞典增值税
增值税（瑞典语：moms ）是一种消费税，在生产和分销的每个阶段对大多数商品和服务征收。增值税最终由最终消费者承担，而企业则充当中介机构，负责收取增值税并将其汇至瑞典税务局（Skatteverket）。
瑞典增值税监管局 (Skatteverket) 是瑞典负责监管和管理增值税的主要机构。任何在瑞典从事应税活动的企业都必须在瑞典税务局 (Skatteverket) 注册。
二、哪些企业须进行瑞典增值税登记
符合以下情况的企业必须进行增值税登记：
☑️经营超过增值税起征点的瑞典企业；
☑️是一家在瑞典提供应税商品/服务的外国公司；
三、瑞典增值税起征点
☑️自2025年起，瑞典增值税登记门槛将从8万瑞典克朗提高至12万瑞典克朗。年应税营业额超过12万瑞典克朗的公司必须登记增值税。
☑️在瑞典运营的外国企业必须在进行首次应税销售之前注册增值税，因为这些企业不适用增值税起征点。这包括在线向瑞典消费者销售商品或在瑞典境内提供服务的企业。
四、瑞典增值税税率
瑞典实行三种增值税税率和免税政策：
类别 | 税率（%） |
一般产品 | 25 |
商品和服务 如酒店住宿、食品 | 12 |
部分文化服务如报纸、杂志、滑雪缆车 | 6 |
某些金融和保险服务 | 免征增值税 |
五、瑞典增值税合规
瑞典增值税法规对增值税发票有具体要求，必须包含：
☑卖家的姓名、地址和增值税识别号；
☑买家的姓名、地址和增值税识别号（如适用）；
☑唯一的发票号码；
☑发行日期；
☑对所提供的商品或服务的清晰描述；
☑每件商品的数量和单价；
☑适用的增值税税率；
☑应缴增值税总额；
瑞典将在2025年引入新的数字电子发票，以符合欧盟电子发票要求。
六、瑞典增值税申报
瑞典增值税申报频率取决于公司的年营业额：
税务申报期 | 营业额 | 纳税申报缴税截止日 |
月度 | >4000万瑞典克朗 | 次月 26 日 |
季度 | 100万至4000万瑞典克朗 | 次月 26 日 |
年度 | <100万瑞典克朗 | 次年5月12日 |
缴纳方式：增值税必须在截止日期前通过银行转账支付给 Skatteverket。须以瑞典克朗（SEK）缴纳增值税，并提供参考编号以便正确处理。
七、瑞典增值税申报逾期责任
如未能提交增值税申报表，每份申报单可能被处以500至1000瑞典克朗的罚款。逾期缴纳增值税将被处以1.25%的利息罚款，此外，每月逾期还需缴纳15%的罚款。
八、瑞典增值税记录保存要求
企业必须保留所有增值税相关记录至少7年。这些记录可以以电子版或纸质格式存储。这包括发票、增值税申报表、付款记录以及任何其他与您的增值税交易相关的文件。
如有瑞典公司注册、财税维护等需求，欢迎联系孚锐商务。
