近日，美国司法部披露的一起逃税大案，值得做美线出口的企业警惕。
10月7日，美国司法部宣布：已向美国国际贸易法院提起民事欺诈诉讼，向加州建材进口商（Uni-Tile & Marble）及其首席执行官（Xin Mian Pan），追缴约6790万美元未缴税款，并要求被告方承担约2.225亿美元欺诈罚款，合计达2.904亿美元。
这起案件一次性踩中了美国海关（CBP）执法的多条红线：使用空壳公司、非法转运、低报货值和错误描述商品等。
本期我们就通过503票中国商品逃税案，来看清美国海关（CBP）的执法红线。
1、案件详情回顾
这起案件十分复杂，今年10月并非它第一次进入司法程序。
2022年3月，美国CBP对该案件开始启动EAPA调查。
2025年12月，美国加州北区联邦检察官办公室公布：联邦大陪审团已对该公司（Uni-Tile)、其首席执行官及相关参与方提起刑事指控。
2026年10月7日，美国司法部提起的民事诉讼，被指控的主体缩小至进口商及其首席执行官。
01、违规行为：使用空壳公司、谎报原产地、低报货值和错误描述商品等。
02、追缴款项：6790万美元未缴关税，2.225亿美元罚款，合计2.904亿美元，另外还要加利息。
03、涉案品类：中国制造的木制橱柜和梳妆台、石英台面产品、陶瓷砖以及部分其他建筑装修类产品；
04、涉案时间跨度与票数：2018年9月至2023年8月，503票货物进口申报。
05、法律依据：根据《1930年关税法》第592条（19 U.S.C.§1592）：禁止通过虚假或误导性陈述来逃避关税，包括谎报原产地、错误描述商品等行为。
依据该条款，CBP可对违规者处以民事罚款，幅度取决于过错程度，有过失、重大过失和欺诈三种级别。
美国CBP认定此案件违规程度为 “欺诈” ，罚款上限可达涉案商品在美国的国内价值。
需要格外注意：该案件还在民事诉讼受理阶段，最终判决结果仍不确定。
2、案件踩中的四条红线
01、通过马来西亚转运，伪造商品原产地
该案件中，涉案企业将中国生产的木质橱柜、石英台面等产品，在马来西亚转运至美国，未在转运国发生“实质性转变”，却申报马来西亚为原产地，属于伪报原产地。
CBP已调查证实：申报的马来西亚原产地，并无对应的实质生产记录。
02、借用空壳公司，进行申报
这个违规行为是该案件性质升级的核心原因。
在2022年3月，CBP启动EAPA调查后，被告方改用Santa Flo、Green Mountains Trading、Uncle John Granite等空壳公司，作为进口记录方，继续逃避关税操作。
该操作直接证明了涉案方的主观欺诈。在民事上，触发了《1930年关税法》第592条中的“欺诈”认定；在刑事上，利用空壳公司掩盖真实交易主体，构成共谋、电信欺诈等多项罪名，美国政府有权追究实际控制人（Xin Mian Pan）的连带责任。
03、商品HTS编码归类错误
美国政府在指控中提到：部分石英石制品属于受反倾销、反补贴税措施涵盖的产品，但在进口时被描述或归入其他HTS编码，如人造石材、花岗岩等非涉案产品。
涉案方的其他违规行为，直接导致HTS编码归类错误，在此案中被定性为与转运、低报相互印证的欺诈手段。
04、低报货值
美国政府指控涉案货物，在大量进口申报中的申报价格低于实际交易价格。
CBP现已认定，被告企业内部存档的实际采购货值，普遍高于其向美国海关申报的价格。
3、对相关企业的合规建议
01、合规申报原产地，证据链完整留存
严格按照 “实质性转变” 标准，申报原产地，并留存原材料采购、生产流程、成本核算等材料，以便CBP后续溯源核查时，可以快速提交完整凭证。
02、拒绝共享IOR，确保主体真实可核验
对于长期进出口的相关企业，建议使用自己的独立IOR及专属Bond，降低共用IOR、共享 Bond 带来的连带合规风险。
03、如实申报货值，确保“三单一致”
低报货值逃避高额关税，在CBP的审价数据库面前极易被发现。
建议相关企业如实申报货值，确保商业发票、付款水单与向CBP申报的货值一致。对于关联交易，需提前准备转让定价文档，以证明交易符合公平原则，并保留采购订单、销售合同及付款凭证至少五年，以备CBP进行事后审计。
04、HTS归类准确，高风险商品提前锁定
严格按照 HTSUS 规则归类HTS编码，留存产品图纸、材质报告、工艺说明等证明文件；高风险商品可申请CBP约束性预裁定，锁定归类结论。
注意在原产地案件稽查时，归类问题会叠加处罚，建议提前备好证据，以便可以快速应对美国海关问询，减少补税与稽查升级的风险。
05、选择靠谱清关行，为您的货物护航
本案的教训表明，一家“配合换壳、配合谎报原产地”的货代，最终会将风险传导给出口商、进口商。
建议选择清关行时，应优选能做到这两点的：
（1）具备CBP的CTPAT认证
CTPAT成员在供应链安全及反非法转运方面，需通过CBP的验证，其货物查验率普遍会低于非成员。
（2）预审申报材料
在装运前能对工厂产能、原产地文件进行预审，而非仅仅接收文件后转交CBP，可提前发现资料的漏洞并修改，从源头降低查验率。
关渡（深圳）智慧报关服务有限公司拥有具备CTPAT认证的美国清关行，可提供单证预审与查验应对，是您值得信赖的美线清关合作伙伴。
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