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跨境电商朋友们,英国VAT其实没你想的那么恐怖!

很多跨境电商朋友可能都知道VAT (Value Added Tax), 也就是增值税。在英国,标准的增值税税率是20%,由消费者承担,含在你支付的商品总价里了。但是还有很多情况其实增值税不是20%, 我们来看看英国的增值税制度如何影响到居民的日常生活,以及其中体现的人文关怀。

先来看一个VAT税率表格,看了这个以后你对英国的VAT会有一个粗略的了解。要深入了解恐怕还是很难的,VAT相关的法律条款多如牛毛,很多企业/个人都必须聘用专业的会计师税务师帮自己报税,个人觉得在英国这是一个不错的职业方向。

1、VAT是按季度申报的

在英国,每个VAT税号无需年审,但每个季度需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季度 VAT申报,结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT),核算出实际要缴纳的VAT(增值税)。即便没销售额,也需要每季度定期做税务申报。    需要提醒一下的是,上文所讲的“季度‘并不是按照自然季度来计算,而是与卖家的VAT自注册时间有关,即从自注册当日算起,三个月一次,当在第四个月时,卖家需要做第一季VAT申报。以此类推。

2、VAT的计算方法

1.英国的VAT税率有以下三种:    

1)20% 的标准税率(适用绝大多数商品和服务)    

2)5% 的低税率(适用家庭用电、汽油等)    

3)0% 的税率(适用于极个别情况)    

不同类别的产品收取的税率是不同的,但对于亚马逊Amazon、eBay英国站的中国卖家来说,绝大多数类别的商品都是按照20%的税率来计算的。    知道了税率后,卖家会比较关心,那我到底需要缴纳多少VAT(增值税)?再往下看,有计算公式。    

1)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费 +进口关税)*VAT费率(20%)    进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同,参考商品类别税率表)    

2)销售增值税(SALES VAT)=最终销售价格/ 6     最终销售价格:是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。    

3)实际缴纳VAT(增值税)=销售增值税(SALES VAT)-进口增值税(IMPORT VAT) 

3、举例说明:

某款球鞋发到英国,数量200双,申报价值 30 英镑/双。那么,这批球鞋的总的申报货值为6000英镑,头程运费共500英镑,球鞋税率10%。在亚马逊或者eBay的最终销售价格为100英镑/双。那么,商家当季实际需要缴纳多少 VAT(增值税)?

解:    

1)进口VAT计算:    关税=申报货值 X商品税率    =6000*10%    =600英镑    进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%     =(6000+500+600)X 20%     =1420英镑    *申报VAT时,已缴纳的关税600镑不可退回或抵扣;进口增值税1420镑在季度申报时退回,或者用于抵扣销售VAT。    

2)销售VAT计算:    假如这批鞋子在当季线上销售,最终销售价格为100英镑/双,实际销售可能会出现以下几个情况:    

1. 鞋子销售数量为0。即销售额为0,销售增值税为0,卖家可获得退税(进口增值税)1420英镑,除去关税600英镑,此时VAT并没让卖家增加费用,综合看,卖家反而增加了一笔利润820英镑。    

2. 鞋子200双全部售出。即销售额为20000英镑,销售增值税为 20000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-1420=1913.3英镑 ,此时实际缴纳VAT加关税部分占了卖家成本的(1913.3+600)/20000=12.57%,并没有想象中的20%那么高。    

3. 鞋子只售出了一部分,比如一半,即100双,那么销售额为10000英镑,销售增值税为10000/6=1666.6英镑,应缴VAT(增值税)为1666.6-1420= 246.6英镑。此时实际缴纳VAT加关税部分占了卖家成本的(246.6+600)/10000=8.47%,比20%低很多。

4. 如果鞋子只售出50双,此时的销售增值税为50*100/6=833.3,此时,销售增值税低于进口增值税1420英镑,此时应缴VAT(增值税)为833.3-1420=-586.7英镑。也就是说,此时,抵扣VAT后,你将被退回586.7英镑。考虑到入关时关税600英镑,此时VAT对卖家来说,关税及VAT实际只增加了卖家13.3英镑的成本,占销售额的13.3/5000=0.27%,几乎可以忽略。    总得来说,当你的进口VAT大于销售VAT和关税之和时,综合来看卖家会获得额外利润;反之,卖家则会增加部分成本。        

针对这种情况,考虑到实际VAT缴纳按季度即每3个月一交,卖家如果能考虑产品市场需求,每次补货按3个月补,第一次补货备3个月的量,然后在第一批货到货后的第3个月初能第2批次的备货到货,且第一次缴纳VAT时,第一批货刚好卖完,如上面例子,

关税=12000*10%=1200英镑

进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%     =(6000*2+500*2+1200)* 20%     =2840英镑

第一次缴纳VAT时,第一批3个月的备货刚好卖完,则此时即销售额为20000英镑,销售增值税为 20000/6=3333.3英镑, 应缴VAT(增值税)为3333.3-2840=493.3英镑 ,此时实际缴纳VAT及关税占了卖家成本的(493.3+1200)/20000=8.47%,实际VAT导致的成本增加仍属可接受的范围,因此作为卖家,考虑到进口增值税对实际缴纳VAT费用的影响,可以在每次需缴纳VAT费用前,提前进行一批补货,且及时跟进产品动销,市场需求,做好预测,那么VAT其实对卖家的影响也就并没有想象中的那么恐怖。

以上只是阿邦达一个举例,当然如果你能找到这个均衡点(进口增值税>=关税+销售增值税),VAT反而会成为你市场竞争优势,至于这个均衡点是多少,就靠你自己去摸索把控了。

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