我是英国CPA， FCCA会计师Lisa， 越来越多华人到英国注册公司，同时很多关于英国税务合规的各种问题，在这里我来给大家总结一下吧：
在英国成立的企业常见的税种有增值税、所得税（个人，公司，预扣）、关税、消费税，工资税等。
大家先简单认识一下它们：
英国增值税即VAT
首先是增值税，增值税是一种间接税，当企业销售产品或提供服务时，需要在价格中间加上增值税，而企业在采购过程中支付的增值税可以进行抵扣，最终只对增值部分纳税。对于英国本土公司的增值税注册起征点为应税营业额超过90000英镑，超过了则必须注册增值税标准增值税率目前为20%，但对于某些特定的商品和服务，如食品、儿童服装、书籍等 可能使用较低的税率甚至零税率。
英国增值税也是适用于： 应缴增值税额= 销项增值税额-进项增值税额
这里需要提醒的是进项增值税除了采购货物或者服务时已经缴纳的进项可抵扣税金， 还包括海关清关时已缴纳的进口增值税，当然这种情况主要是针对跨境卖家从英国外清关进口货物入仓英国后再销售的情况，清关的时候就会有C88或者C79的清关文件作为进口增值税已缴纳凭证来做后期的进项抵扣。 但是如果您做了清关递延，不要忘记提前申请好您的CDS账户，并且提供PVA statement 给您的税代做增值税的递延数据申报。
英国VAT增值税一般情况为自然季度申报，可选每年的1,4,7.11月为申报周期月，当然具体申报周期是在注册税号时可选的，拿到税证后根据申报周期在次次月的7日前必须完成申报和缴纳税金的工作；当然很多情况下英国VAT可以选择做年度申报。
英国增值税VAT 还有很多细节规定，例如本土B2B针对电商的反向征税政策；礼品免税政策；确定服务出口免税的政策；退税政策；等等......
英国公司所得税（公司税）
公司税是针对在英国注册的公司利润征收的税种。应税利润包括您的贸易利润、投资和出售资产产生的利润，申报时公司的应税利润需经过一系列的调整和扣除，包括可允许的成本支出、折旧、亏损结转等即需要按照英国税务准则做税前调整。
需要提醒在公司注册好后要尽快开通您的所得税申报账户，因为需要收到税局的开通审批这个流程是至少需要一个月的，并且要确保公司地址有效否则也是会影响您的所得税申报账户开通的。
自2023年4月1日起，如果公司的利润超过250,000英镑，则公司税的税率为25%;若利润不超过50,000英镑，则公司税的税率为19%;若利润在50,000英镑至250,000英镑之间，则公司税会先以25%的税率计算，然后根据公司的实际利润，以边际减免(Marginal Relief)的形式降低实际应缴纳的公司税税金。
英国所得税的财税年度和年报不一定是一致的，这个要特别注意一般发生在注册公司的第一年，申报截止日期第一年也会比较长，从第二年开始基本都是年尾后9个月，但是税金需要在年尾后6个月内提前预缴。
当然企业可以选择本公司的财税年度，这个也是需要提前申请，获批信件或邮件通知后即生效。
更复杂的情况就是控股公司了，如果您的英国公司是海外控股的子公司，或者有海外的子公司或者分公司，同样还要考虑预扣所得税和DTA了，这也是很多国际企业需要做全球架构税筹的原因。千万不要小看这个税务筹划，根据我们的经验平均可以帮您省掉20%-200%的税呢！（预扣税我们后期讲解）
英国所得税是调整利润合理税筹的重要税种，最看会计师水平的环节了，有很多细节例如哪些费用可以做税前扣除，哪些费用可以超额或者提前递减等等。
英国关税
公司从英国境外进口价值超过135英镑或需要缴纳消费税的商品到英国时，公司需要缴纳关税，税率取决于商品的类型和原产地。
查询产品对应关税可以使用以下链接，
首先使用此服务查找您要从英国进口或出口的商品的商品代码。
要查找您货物的商品代码，您需要提供您进出口产品的详细信息。这些信息可能包括：
产品类型
产品用途
制造材料
生产方式
包装方式
其次还可以使用此服务执行以下操作：
检查是否需要缴纳关税或增值税
了解暂停或减免的政策
填写海关申报表时，您需要提供商品代码，以便缴纳正确的税款和关税。
若您想要更详细咨询海外财税等跨境税务及产品合规服务，可通过账号后台【联系我们】或者添加微信15934110079，唐诚专业顾问将为您提供专业的支持和指导。
