近年来，拉美成为了炙手可热的新兴蓝海市场。这个地区对中国卖家来说既遥远又陌生。即使如此，仍有越来越多的卖家嗅到了新机遇，逐步开始布局拉美。作为南美面积最大、人口最多、经济实力最强的国家，巴西成为了不少卖家进军拉美的第一站。
巴西，作为拉丁美洲最大的经济体，以其丰富的自然资源、庞大的国内市场和日益增长的中产阶级，吸引了全球各地的企业家和投资者。
在巴西注册公司，不仅能够打开南美市场的大门，还能享受到一系列政策优惠和商业机会。
01巴西的经济情况概述
巴西联邦共和国（The Federative Republic of Brazil），简称巴西(Brazil)，与乌拉圭、阿根廷、巴拉圭等十国接壤， 国土总面积851.49万平方公里，是南美洲最大的国家，居世界第五，全国共分26个州和1个联邦区，首都巴西利亚。
巴西是南美洲最大的经济体，并且在2023年国内生产总值（GDP）达到10.9万亿雷亚尔，比上年增长2.9%。
农牧业发达，是多种农产品主要生产国和出口国。工业基础雄厚，门类齐全，石化、矿业、钢铁、汽车工业等较发达，民用支线飞机制造业和生物燃料产业在世界上居于领先水平。服务业产值占国内生产总值近六成，金融业较发达。
巴西矿产、土地、森林和水力资源十分丰富。铌、锰、钛、铝矾土、铅、锡、铁、铀等29种矿物储量位居世界前列。铌矿储量已探明520万吨，产量占世界总产量的90%以上。
巴西是一个多民族国家或地区，具有多元文化的优势。这种多样性使得巴西社会能够接受不同习俗的外国人，并能友好相处，少有排外或种族歧视现象。巴西的工业基础较为完整，拥有丰富的劳动力资源。这使得巴西在制造业和其他工业领域具有较强的竞争力。
02巴西公司的注册优势
1.活跃的经济环境
巴西是南美洲大的经济体之一，具有良好的投资环境和广阔的市场空间。
2.友好的法律环境
巴西法律对公司注册提供了便利，注册程序简化且透明。
3.外商投资支持
巴西政府积极吸引外资，为外国企业提供多项优惠政策和支持措施。
4.多元化的经济领域
巴西在农业、能源、制造业、服务业等领域具有丰富的资源和发展潜力。
5.庞大的市场规模
巴西是拉丁美洲最大的经济体，拥有超过2亿的人口，这意味着巨大的消费市场和广泛的劳动力资源。
6.丰富的自然资源
巴西是世界上资源最丰富的国家之一，包括农业、矿产和能源资源，为相关产业提供了天然的优势。
7.战略地理位置
巴西在南美洲的中心位置，使其成为进入拉丁美洲市场的理想门户，作为连接南北美洲的重要枢纽，巴西在国际贸易中扮演着重要角色，同时也有助于与其他国家的贸易联系。企业在巴西注册后，可以更便捷地参与国际贸易，拓展全球市场。
8.政府激励措施
巴西政府为吸引外资，制定了一系列优惠政策，如税收减免、土地使用权优惠等。这些政策降低了企业的运营成本，提高了投资回报率。此外，巴西还鼓励外国企业在特定地区（如北部和东北部）进行投资，并提供了更为优惠的税收政策。
9.市场潜力巨大
巴西是南美洲最大的国家，拥有庞大的人口基数和消费市场，为企业提供了巨大的市场机遇。随着巴西经济的持续增长和消费升级，外国企业在巴西市场有着广阔的发展前景。
10.文化和语言多样性
巴西的文化多样性和葡萄牙语环境对于许多国际投资者来说是一个吸引点，尤其是对于来自葡萄牙语国家的企业家。
11.无外汇管制
巴西没有外汇管制，资金可以自由进出。这一政策为企业在国际市场上的资金运作提供了便利，有助于企业灵活应对市场变化，降低汇率风险。
12.中巴经贸关系
中国与巴西经贸领域互补性强，两国经贸合作前景广阔。
03巴西公司的注册类型
依据巴西《公司法》，企业可以采用个人独资企业、简易合伙企业、有限责任公司、股份有限公司和合作制企业等组织形式。
其中，普遍的是有限责任公司（Sociedade Limitada，LTDA）和股份有限公司（Sociedade Anónima，S/A）两种形式。根据申请的难易程度和成本，有限责任公司是最佳选择。
1.个人独资企业（EIRELI）
个人独资企业个体经营者是一种独自从事经济活动的个人企业家，他们负责生产和销售产品和服务。
个体经营者是由一个自然人设立的企业，其企业名称通常以该自然人的姓名命名，并且他们对企业的所有活动负有责任。这种法律实体适用于工业、商业和服务行业的经济活动，但不包括与科学、文学或艺术相关的职业。
2.简易合伙企业（Simple Partnership）
简易合伙企业是一种特殊的合伙组织形式，其特点是合伙人不直接从事商业活动，并且主要从事智力活动、科学研究、文学创作或艺术创作等领域的组织形式。
与公司制或合作制不同，简易合伙企业需要在法人民事登记所进行登记，并获得组织证明文件。值得注意的是，当企业的资产无法偿还债务时，简易合伙企业的所有合伙人将承担无限连带责任。这意味着他们个人的财产可能会被用来偿还企业债务。
3.有限责任公司（Sociedade Limitada / LTDA）
这种企业形式需要至少两个人出资设立。出资人可以在内部签订企业设立合同，并制定适用于股份有限公司或简易合伙企业的章程或规章制度。
有限责任公司可以从事商业、工业和服务行业的经营活动，企业设立合同需要在商业登记所进行注册。每个出资人持有的股份代表其对公司资本的投入和权益享有，出资人对公司债务承担有限责任，责任范围以其出资额为限。
4.股份有限公司（Sociedade Anónima / S/A）
一家股份有限公司至少需要两个股东，他们的责任受到他们认购或获得的资本发行价格的限制。这种公司以盈利为目标，并且无论其设立目的是什么，它必须是一个商业团体。
该公司的资本金由现金和资产组成。根据所发行的有价证券是否在证券交易所或柜台交易市场上交易，股份有限公司可以分为“开放型股份有限公司”和“封闭型股份有限公司”两类。
5.合伙制企业（Partnership Enterprise）
合作制企业是一种民主的、集体形态的团体的创设，由20 人以上自愿联合成立的组织形式，与简易合伙企业的设立形式相同。
6.分公司或代表处（Representative Office）
外国企业在巴西设立分公司或代表处时，需向巴西联邦政府申请许可，并在各州进行注册登记。
04巴西公司注册资料和流程
1.注册条件
股东：需要至少2名股东，可为公司或个人。
董事：需要1名巴西本地董事。
法人代表：需要1名本地法人代表，可为巴西人或是持有永久居留的外国人。
注册资本：最低注册资本为1美金，建议注册资本15万雷亚尔。
注册地址：需要提供1个当地有效注册地址。
2.注册资料
-公司名称（提供3个英文公司名称，LTDA结尾，翻译成葡萄牙文，需核名）
-公司经营范围及业务性质。
-带有申请人签名的成立公司授权书葡萄牙文翻译公证件（双认证）
-公司章程
-巴西注册地址
3.注册周期
1~2个月
4.注册流程
（1）确定公司类型：首先，你需要根据业务需求选择合适的公司类型，最常见的是有限责任公司（Sociedade Limitada, 简称Ltda.）或股份有限公司（Sociedade Anônima, 简称S.A.）。
（2）公司名称查询与保留：在国家工业产权局（INPI）进行公司名称查询，确保名称未被占用，并办理注册保留手续，通常名称会被保留30天。
（3）准备公司章程：起草公司章程，内容涵盖公司名称、性质、经营范围、注册地址、投资额、股东信息等，并需由巴西注册律师审查及公证。
（4）股东与董事资料：准备股东和董事的身份证明文件，如果是外国人，还需提供护照、地址证明等，并可能需要对这些文件进行公证认证。
（5）申请股东税号，进行税务登记：向税务局（Receita Federal）申请公司税号（CNPJ）和股东税号（CPF），并完成相关的税务登记。
（6）提交注册文件：将准备好的所有文件，包括公司章程、股东决议、税务登记证明等，提交至贸易委员会（Junta Comercial）进行公司注册。
（7）获取公司注册识别号：完成注册后，会获得公司注册识别号（NIRE）以及营业执照（CNPJ），标志着公司正式成立。
（8）银行开户与资本注入：开设公司银行账户，并根据公司章程要求注入注册资本。
（9）其他合规事项：根据行业特点，可能还需要向特定监管机构申请许可或许可证，以及完成劳动和社会保险登记等。
5.注册交付物
-注册证书
-章程
-CNPJ税号
-本地银行账号
-VAT证书
05巴西公司的税务概述
在海外企业巴西本地化经营过程中，税务问题成为企业面临的一大难题。
巴西的税务体系复杂，涉及多种税种和制度。除联邦政府税法外，巴西26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。除联邦政府税法外，巴西26个州和巴西利亚特区都有自己的税法。
巴西主要税种包括：
1.企业所得税（IRPJ ）
其基础税率为15%。而当企业的年度应纳税所得额超出24万雷亚尔时，超出部分的税率将提升至25%，即在原本15%的基础上，额外增收10%的附加税。
在巴西，企业所得税主要有三种计税方法:
（1）简易计税法 (Simples Nacional)
简易计税法的计算不仅仅包括了企业所得税，也涵盖了其他各种联邦税、州税和市税。简易计税法与推算利润法相同，是按照企业的收入计算应缴税金。
简易计税法的限制比推算利润法还多，例如采用该种计税法企业的收入不能超过360万雷亚尔， 外国股东入股的企业 、金融 、运输 、电力 、汽车和摩托车进口商和厂商、房地产开发商等特定行业不能使用。
（2）实际利润法 (Lucro Real)
以企业的会计利润为基础，扣除免税的收入，加上不可抵扣所得税的费用，以此计算出企业的应纳税所得额。
（3）推算利润法 (Lucro Presumido)
以企业的销售额为基础，计算企业的应纳税所得额。销售商品时，应纳税所得额为企业商品销售总收入的8%。 如果是提供服务型企业，则应纳税所得额为服务收入的32%。推算利润法的使用有一定限制，例如年收入超过7800万雷亚尔（一点多亿）的企业、金融机构等不能使用推算利润法。
注意：海外公司或有境外股东只能使用实际利润法或推算利润法，不能使用简易计税法。
2.个人所得税（IRPF）
分为15%、27.5%和35%三档。
3.增值税（ICMS）
工业产品税（IPI - Imposto de Produtos Industrializados）是对所有类型工业产品的供应和进口征收的一种联邦税，税率介于0-55%之间，平均税率约为16%。由工业化生产企业缴纳，若属进口商品，通关时由进口商缴纳，原料、半制成品及包装材料等已缴纳工业产品税的可作为抵税用。
商品流通服务税（ICMS - Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços）对产品流通提供的任何城际或州际运输服务和通信服务征收，也适用于海外进口商品。在宪规定的范围内，ICMS按照各州的法规进行管理，大多数情况下，州内的税率为17%-20%，跨州销售税率在4%-12%之间。同时，目的州有权取得补充ICMS，由购买者缴纳，其税率等于目的州境内税率与交易州实际税率的差额。
4.关税（II）
税率根据产品不同在0%-35%之间。
此外，还有财产转让税、奢侈品税、燃油税等。巴西各州和市级政府税务制度不同，税率规定可能有所变化。
06巴西公司的税务申报
1.年度申报
巴西公司必须在次年4月的最后一个工作日前提交联邦税收申报表，报告上一年度的财务和公司信息。年度申报包括财务报表、股东会议记录和管理报告等文件。
2.月度申报
涉及ICMS和IPI两种税金的企业需要每月申报一次。工业产品税（IPI）和商品流通税（ICMS）按月申报。
3.电子系统
巴西政府实施了公共电子记账系统（SPED），企业需要通过网络将数字会计簿记（ECD）、税务会计簿记（ECF）等文件上传到税务局服务器。SPED系统涵盖了电子发票（NF-e）、税务电子记账系统（SPED-FISCAL）、社会贡献费电子申报（SPED-Contribuições）、企业会计信息电子申报（SPED-Contábil）等。
4.其他注意事项
在巴西经营的企业面临大量的税务申报义务，不同税务申报之间出现数据矛盾的情况较为常见，建议建立内部检查体系或聘请第三方审计公司确保准确性。
巴西税务机关对税收监管严格，企业须通过会计师事务所专业人员报税。税务申报过程中可能会遇到罚款，迟交申报者需支付罚款，最高可达应纳税额的20%。在某些情况下，如非居民在巴西境内工作时，其雇主需要代扣代缴个人所得税，并在每月的最后一天前向巴西政府申报并缴纳。
07巴西个人所得税申报
1.申报时间
2024年个人所得税的申报期从3月15日开始，持续至5月31日。2023年的申报时间也是从3月15日至5月31日。
2.申报方式
所有纳税人都可以使用预填申报单进行申报，这使得申报过程更加便捷。纳税人需提供CPF（唯一识别码）以关联其税务信息。
3.罚款与逾期
超过申报期限的纳税人将支付最低165.74巴币的罚款，最高可达应纳税额的20%。
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