大家都知道美国是个全球征税的国家，其税政始于1860年，针对税务居民的全球收入都进行征税。后来越来越多的西方国家实施了这种税收政策。在经济全球化的进程中，越来越多的中国公民奔赴海外寻求发展机会，于异国他乡取得了收入，收获了财富。最近，对这部分国人在海外取得的收入进行征税成了热门话题。境外收入的税务申报问题，正成为海外游子们不容忽视的关键事宜。
近期，中国的浙江、山东、上海、湖北等地税务机关同步发布公告，聚焦中国境内居民的境外收入申报核查工作。借助大数据技术，已精准识别多起典型案例，追缴税金和罚款金额跨度从 12.72 万元至 126.38 万元不等。这一行动彰显了税务部门对境外收入监管的坚定决心。
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一、境外收入 “隐形” 不再,CRS 助力信息透明化
过去，境外收入宛如隐藏在迷雾之后，税务部门难以精准掌握。但随着 “Common Reporting Standard 共同报告标准”（简称 CRS）的横空出世，这一局面被彻底扭转。
截至目前，全球已有 120 余个国家和地区陆续加入 CRS 这一庞大的金融信息共享网络。2018 年 9 月，中国正式开启首次 CRS 信息交换，一众国家包括英国、法国、德国、瑞士等欧美发达国家，新加坡、日本、韩国等亚洲经济强国，以及新西兰、澳大利亚、加拿大等大洋洲及北美洲国家，还有向来以避税天堂著称的开曼群岛、英属维尔京群岛（BVI）、百慕大等地区，都将中国公民在当地账户的余额、投资收益等核心金融数据悉数共享至中国税务部门。
在 CRS 机制的加持下，那些心存侥幸、企图隐瞒境外收入的纳税人，如今无所遁形。税务部门如同拥有了 “火眼金睛”，能够清晰洞察纳税人的海外资产与收入状况，境外收入的税务监管步入了透明化、常态化的全新阶段。
二、中国税务居民界定：全球征税，范围广泛
只要符合以下两种情形之一，哪怕身在海外，也是中国税务居民：
在中国境内拥有住所。这个住所并非简单等同于房产，核心在于因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内形成了习惯性居住状态。比如，一位海外工作者虽长年驻扎国外，但户籍、家庭以及主要经济利益关联都在国内，那么他在税务身份上就归属于中国税务居民，其境外所得需纳入中国税务申报范畴。
无住所却在一个纳税年度内于中国境内累计居住满 183 天。
中国实行全球征税原则，只要是税务居民，无论身处何地，只要是全年收入达到 12 万人民币的报税门槛，就必须依法向中国税务机关申报收入、缴纳税款。税务机关会依据纳税人收入数额、来源，扣除专项附加免税额后，核算应纳税额。
三、境外已纳税款别慌，抵免政策来帮忙
不少朋友疑问，已在境外当地纳税，是否仍需向中国重复交税？这点尽可放心，中国与众多国家（地区）签订了《避免双重征税协议》，境外纳税款可助力抵免中国税额。
以一位被国内互联网巨头外派至新加坡工作的员工为例，年薪 50 万新币（折合人民币约 277 万）。身为新加坡税务居民，他先按新加坡税率纳税，扣除免税额后，缴纳 8.4 万新币（约 46 万人民币）税款。回到中国税务申报环节，其收入按中国税率核算，扣除已在新加坡缴纳的税款，差额部分再向中国税务机关补缴，避免重复征税。
不过，即便境外已纳税，也绝非就能免除中国申报义务。申报流程是税务合规的必要环节，否则将面临违法风险。
四、税务合规新阶段，易税通伴您前行
当下，中国税务监管在技术升级、国际合作深化、征税重视力度提升等多重因素驱动下，全方位迈入新阶段。境外收入税务申报已成跨境企业和海外华人无法回避的必做事项。
在这个关键节点，易税通凭借专业团队，全方位为纳税人答疑解惑。无论是境外收入申报流程梳理，还是税率核算、抵免政策运用，易税通都能提供贴心服务，助您轻松应对税务挑战，确保合法合规纳税，守护您的财富与信誉。选择易税通，让境外收入税务申报不再是 “拦路虎”，而是财富管理的有序一环。
境外收入税务申报的大幕已全面拉开，了解规则、遵循规则，是每一位海外华人在财富积累征途上的重要功课。
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