在全球化的经济浪潮中，跨境金融交易日益频繁，而税务透明度和合规性也成为了国际社会关注的焦点。CRS机制正是为了应对这一挑战而诞生的重要国际税务合作框架，旨在通过各国之间的信息共享，打击跨境逃税行为，确保全球税收的公平性和透明度。
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CRS机制究竟是什么？如何运作？又会对哪些群体产生怎样的影响呢？一篇文章带你了解清楚：
1.什么是CRS？
CRS的全称为‘Common Reporting Standard’翻译过来叫共同申报准则，目的是为各国提高税收透明度和打击逃税行为提供有效信息依据。CRS的核心是反避税，反洗钱。根据CRS协议，如果境外税务居民有隐藏金融资产的情况，一旦被税务总局查出，就得税务补缴、追加罚金，情节严重的还可能面临刑事处罚。
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CRS最新进展，2023年进行了修订，将某些电子货币产品和央行数字货币涵盖其中，还将通过衍生品和投资工具对加密资产的间接投资形式也纳入CRS监控。
2.CRS信息何时报送？
2025年CRS系统报送结束时间为5月31日，中基协CRS年度报告结束时间为6月30日。
3.哪些金融信息会被披露？
1.账户持有人的基本信息，比如姓名、生日、现居地址、税收居民国纳税人识别号；
2.金融账户对应的账号，比如银行账号；
3.账户在公历年度末，也就是每年的12月31日的余额或者净值；
4.公历年度内：也就是每年的1月1日到12月31日，收到或者计入存款账户和托管账户的利息总额；
5.进入账户的其他收入总额，包括卖出或者赎回的金融资产等。
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CRS准则并不具有追溯性，即不会追查纳税人过往的金融账户信息和历史，CRS要求申报的信息是前一年的信息。个人名义持有的海外房产、游艇、艺术品、珠宝、现金等这些实物资产，是不算在金融账户中的，保险中的定期寿险和重疾险，也不在申报范围之内。
4.加入CRS的国家/地区有哪些？
已承诺实施“标准”的税收管辖区要相互挑选信息交换伙伴，承诺实施并不意味着会配对成功，双方均有意向的，才能建立伙伴关系，实现信息自动交换。
2017年1月1日起，中国开始正式参与CRS，2018年9月起首次对外交换信息。中国香港同样已参与CRS，这也意味着在香港展业的所有金融机构均必须遵守CRS的法律法规，无论该金融机构的股东构成如何。
2025年，中国税务机关联合经济合作与发展组织（OECD）对CRS（共同申报准则）监管体系进行再升级，覆盖范围扩展至150余个司法管辖区，信息穿透力度显著增强，包括新加坡、加拿大、澳大利亚、新西兰、英国、日本等热门移民国家。目前未参与CRS的主要有美国、泰国、柬埔寨、中国台湾、迪拜、朝鲜、越南等，其中美国用FATCA替代。
5.哪些人可能会受到CRS的影响？
第一类：已经移民的中国人；
第二类：海外有金融资产配置的人；
第三类：在海外持有壳公司投资理财的人；
第四类：在海外有资产的国内公务员；
第五类：在海外买了大额人寿保险的客户；
第六类：已经设立了海外家族信托高客；
第七类：在境外设立公司从事国际贸易的老板；
第八类：金融财富机构从业人员。
6.持别国身份对CRS申报有何影响？
对于其他签署国来说，认定条件各不相同，主要看永久居住地或长期居住地在哪里，在某个国家是否待满规定期限。所以在CRS规定下，国籍不一定是缴纳税务的条件，是依照当前居住的国家来判断的。所以想通过借助第二本护照来筹划CRS申报、是要根据各国税务的规定及在境内境外逗留的时间来决定。
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7.通过股权代持筹划CRS会有风险吗？
股权代持人员在没有被银行发现的情况下，实际控制人是可以筹划CRS申报，但是代持人员则可能面临一定的风险，因为所有与账户相关的信息和出面都是登记在代持人员名下，所以代持人员所在的国家税务局则会收到境外公司的账户相关信息通知，则可能被追查相关资料来源及缴税情况。
8.CRS政策下如何做好税务筹划？
1.成为海外税务居民/居民
2.利用保险、信托或者二者相结合的方式，将海外资产进行包装
3.将资金转去不在CRS名单中的司法辖区，比如美国
4. 企业税务筹划
积极非金融实体：如果设立了一家香港离岸公司，从事进出口贸易，该公司在香港有实际的办公场，所有雇员负责公司业务，营业收入大部分来源于当地的积极经营所得，这样的公司就被称为积极的非金融实体，并且这家公司的开户银行不会对这家公司进行CRS审查。
消极非金融实体：同样这家离岸公司，如果公司没有实际办公地址和雇员，公司也没有任何实际经营业务，仅仅用来做贸易接收款项是以可的形式存在的，那么这家公司就属于消极非金融机构。其开户银行就必须对公司的实际控制人进行穿透调查，并将该实际控制人的信息向香港的税务局申报。
5. 个人税务筹划
避免不必要的海外资产：在CRS的背景下，居民海外资产应首选境内境外都属免税或低税类别，如香港和新加坡。
利用税务递延：通过将资产配置于保险合约或信托架构中，并巧妙设定受益人为灵活可变的“任意受益人”，可以在合法范围内实现避税与债务隔离的目的，同时利用税务递延的特性进行财富的优化管理。
自CRS发布以来，全球多个地区积极响应，税收透明度和公平性显著提升。对于开展境外投资的企业或个人，既要在投资前依法履行ODI核准备案、外汇登记等手续，也要在投资后依法申报境外所得，履行纳税义务。唯有合规，方能稳健出海、安心布局全球市场。如果您有计划在海外设立公司，有人事雇佣和财税维护等需求，欢迎联系我们。
