在新加坡是亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时新加坡政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，以及极高的版式效率，因此吸引了全球的投资者在新加坡注册新加坡公司，拓展商业版图。
那么新加坡公司能够在多方面享受税务优惠政策，如何申请获得对应的优惠政策？新加坡企业所得税如何计算？
本期目录
一、新加坡税务原则
二、新加坡主要税赋和税率
三、如何界定公司的税务身份
四、居民企业
五、非居民企业
新加坡税务原则
新加坡按照属地原则征税，即公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。相应地，如果收入来源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或视为收到，则无需在新加坡纳税。
新加坡主要税赋和税率
新加坡现行主要税种有：企业所得税、个人所得税、消费税、财产税、印花税等。此外新加坡还有关税、博彩税以及对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。
如何界定公司的税务身份？
新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类
1、居民公司：若公司的控制和管理职能都在新加坡，无论是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。
2、非居民公司：若公司的控制和管理职能都不在新加坡，即使在新加坡注册的公司，税务上也为非居民公司。
一般而言，居民公司与非居民公司的计税基础基本相似。不过，居民公司可以享受下列税收优惠政策，非居民公司无权享受：
1、居民公司有权享受新加坡与其他国家签订的避免双重征税协定(DTA)中规定的优惠待遇。
2、对居民公司从境外取得的股息、其海外分支机构的利润以及来自境外的服务收入实行税收减免。
3、新成立的居民公司可享受最长三年的税收减免。
居民企业
企业所得税的税率标准为17%；其中正常应税所得中，自2020纳税年度起，正常应税所得中前10,000新元可享受75%的企业所得税减免，之后的应税所得190,000新元可享受50%的企业所得税减免，剩余部分必须就其全额按17%的税率缴纳企业所得税。
税收优惠简述：
针对新企业的免税计划：在一定条件下，新建立的新加坡（税收）居民企业或有限担保公司的应税收入中，前100,000新元的部分可获得全额免税，100,001-300,000新元的部分可获得50%的税收减免。该项免税政策只在符合规定的企业成立的首三年内有效。然而，该项计划不适用于处于开办阶段的房地产开发或投资控股企业。自2020纳税年度起，新建立的新加坡（税收）居民企业的应税收入中，前100,000新元的部分可获得75%免税，100,001-200,000新元的部分可获得50%的税收减免，该计划的其他内容保持不变。
A：收入范围
根据新加坡所得税法，应税所得主要包括以下几方面：
①源自商业贸易或活动的所得；
②源自投资的收益，如股息、利息和租金；
③特许权使用费、保险费和源自财产的其他所得；
④其他实质性所得
B：不征税和免税收入
新加坡不对资本利得征税。然而，在特定情形下，新加坡税务局可能将涉及获得或处置房地产、股票或股份的交易认定为贸易活动，从而对相应交易的收益课税。某项收益是否应被课税要考虑每笔交易的具体情形和有关事实。
C：税前扣除
可扣除的费用必须满足以下全部条件：
①费用的产生全部且仅为产生该所得而发生；
②必须为收益性开支；
③不能为新加坡税法中明令排除的款项。
应纳税额
一般而言，应税所得由基于普遍接受的会计原则生成的财务报表中报告的账面利润按新加坡税法调整得到。应纳税额由应税所得额乘以适用的企业所得税税率可得。
若某企业财务账目的记录使用新元以外的在新加坡财务报告准则许可范围内的记账本位币，则其应按法律规定的方式向新加坡税务局提交以该货币结算的税额。
非居民企业
税率:
非居民企业适用的企业所得税税率与居民企业一致。
征收范围:
在新加坡设有常设机构的非居民企业获得的一切新加坡境内来源的所得，及在新加坡境内获得的境外来源的所得，均需缴纳企业所得税；不在新加坡境内经营的非居民企业一般不需就其在新加坡境内获得的境外来源的所得缴纳企业所得税。
应纳税所得额:
非居民企业适用的应纳税所得额与居民企业一致，详见上方表
应纳税额:
一般而言，应税所得由基于普遍接受的会计原则生成的财务报表报告的账面利润按新加坡税法调整得到。应纳税额由应税所得额乘以适用的企业所得税税率得到。
