注:澳大利亚GST进项抵扣期限为4年。

首先,澳洲美国加拿大一样,对于我们的离岸公司销售到澳洲市场的行为,需要考虑GST的纳税义务,也就是消费税,和欧盟中东国家的VAT类似,是销售物品和服务所产生的税收。

下面,我们从注册义务、申报要求,纳税方法出发,给大家做个全面讲解。

一、澳大利亚的GST是指什么

由澳大利亚政府征收的商品与服务税,即Good and Service Tax简称GST。 

二、澳大利亚GST的注册义务

1. 在销售环节

澳洲销售总额,在12个月内达到了7.5万澳元或以上,必须注册GST。

在澳洲通过Amazon、ebay 等平台进行销售的,无需注册 GST,因为平台会完成代扣代缴的义务,其他平台若没有执行代扣代缴义务,则卖家需要自行申报和缴纳GST。

如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户(如独立站等非平台销售的卖家),12 个月内收入超过$75000 澳币时,需要向澳大利亚税务局(ATO)注册 GST 税号,(若您是通过销售平台运营商销售产品,此时的销售额不计入这个 7.5 万澳元作为注册GST的判断基数)。

在该系统中,销售时收取 GST,然后在 GST 报税中向 ATO 缴纳 GST 税款。

2. 在进口环节

进口商或者个人,须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。

也就是说,进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外),包括服装电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准,是按单个包裹总价为标准,若单个包裹总价值高于1000澳元,在入境报关时,就需要缴纳进口消费税税款。

三、澳大利亚的GST,分为标准GST和简易GST 

那么,标准GST和简易GST 有什么区别呢?

1. 简化的GST注册,- ARN

不需要ABN - 澳大利亚企业号;

不能申请GST抵免(包括应税进口抵免)。

如果您是非澳洲企业,最简单的方法是,注册简化版的GST系统。这是一个安全易操作的在线平台,可以通过ATO的网站访问。此类方法没有澳洲商业号码,也不能申请 GST 抵免。

2. 注册简易GST(ARN)的材料:

公司、法人ID及地址,法人邮箱

营业执照,商业网站及公司地址,实际经营地址;

营业执照及法人ID,需要做公证文件。

3. 标准 GST 注册:

需要 ABN;

可以开具税务发票;

可以申请 GST 抵免额。

这是澳洲本土企业所采用的标准系统,如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST,则可以用其申请GST 抵免。

注册标准GST,首先需要注册澳大利亚公司,并拿到ABN。

4. 注册本地企业的材料条件及流程:

公司名称;

办公地址(我司可以提供);

法人ID,股东ID;

公司章程;

公司网站;

澳洲法人ID(我司可以帮忙寻找)。

当然,标准GST和简易GST 是可以互相转换的。

您可以在简化GST和标准GST之间更改注册类型,但您不能同时注册两者。

ABN,您不能持有 ATO 参考号 (ARN);

ARN,您不能持有 ABN。

只有ABN (澳洲商务号)有查询链接:zllp.myyr/w_/i.=s?.._ckb_ri

四、如何注销GST税号

需要在21天内提交注销申请:

简易注册可以通过邮件注销:australiagst@ato.gov.au

标准税号需要账户在线完成注销。

看到上面税局官网截图,大家会发现有很多简写code,我们也来总结一下都代表什么?

ABN - Australia Business Number - 澳大利亚企业号(澳洲商务号);

ACN - Australia Company Number - 澳大利亚公司号;

TFN - Tax File Number - 公司税务申报号;

ATO - Australia Taxation Office - 澳大利亚税务局。

五、澳大利亚GST标准税率为10%

1. 特殊免GST产品和服务包括:

大多数基本食品、一些教育课程和一些医疗、保健和护理产品和服务是免GST的,通常被称为免GST。

2. 不含GST的物品包括:

最基本的食物;

一些教育课程、课程材料和相关的短途旅行或实地考察;

一些医疗、保健和护理服务;

一些月经产品;

一些医疗辅助器具和器具;

一些药物;

一些托儿服务;

一些宗教服务和慈善活动;

某些经营者为退休村居民提供食宿;

满足某些要求时供残疾人使用的汽车

水、排污和排水;

国际运输及相关事宜;

贵金属;

通过免税店销售;

政府出让土地;

农田;

国际邮件;

出口;

持续经营的企业销售;

一些电信用品;

符合条件的排放单位。

六、澳大利亚GST如何申报和计算税金

1. 如何计算GST缴税金额:

若价格包含运费保险费用,则GST通常基于总价格计算,并且把含税金额反算为不含税金额,再乘以税率10%。

举个例子,含税销售额为110万,那么不含税销售额为(110万除以1+10%等于100万)再乘以税率10%=10万, 所以验证就是不含税销售额100万+税金10万正好等于含税销售额110万。因此,确定应交的销项消费税为10万。

如果是标准GST,可以用销项消费税抵扣所有采购和清关环节发生的已缴纳的进项的GST。

若涉及退款,平台运营商则应该按比例退还已缴纳的GST,并且已经向澳大利亚税务局交纳GST,则可以在下一次商品及服务中做反向申报,退回上次已经缴纳但客户退款产生的GST。

注:澳大利亚GST进项抵扣期限为4年。

2. 不能抵扣的进项情况:

购买是出于私人或家庭目的;

购买是为了提供进项税供应(例如,与提供住宅相关的供应);

根据保证金计划购买的不动产;

对于某些您不能要求作为所得税减免的购买(例如娱乐费用);

超过相关财政年度,汽车限额的汽车购买价格部分;

为购买申请 GST 抵免的时限已结束。

七、澳洲GST申报方法

需要通过BAS在线申报:

GST营业额低于1000万美元您通常可以使用默认的更简单BAS报告方法报告GST;

GST营业额超过1000万美元,或者您将进项税供应作为您的主要业务或企业活动,您可以选择使用更简单的BAS或GST完整报告方法。

如果您按季度支付GST分期付款并每年报告,您可以使用 GST 分期付款方式。 

确定GST报告方法的GST营业额数据,来自您的 ATO 记录。

GST报告方法通常会在每个财政年度结束时,根据您的GST营业额进行展期。

当然,您还可以联系税局更改您的 GST 报告方法。

销售额小于1000m澳币的月度或季度申报的内容:

G1 Total sales - 全部销售额;

1A GST on sales - 销售GST;

1B GST on purchases - 采购GST。

销售额小于1000m澳币年度申报的内容,除了上面三项还需要申报:

1H – GST instalment amounts reported in your quarterly instalment notices for the period shown on the annual GST return. -  季度申报的分期付款金额。

销售额大于等于1000m澳币的申报内容:

G1 – Total sales - 全部销售额;

G2 – Export sales - 出口销售额;

G3 – Other GST - free sales - 免费赠送产生的GST;

G10 – Capital purchases - 资产购置金额;

G11 – Non-capital purchases - 非资产购置金额;

1A – GST on sales - 销售GST;

1B – GST on purchases. - 采购GST。

澳大利亚GST申报周期:

销售额不超过20m澳币,需要做季度申报;

销售额超过20m澳币,需要做月度申报;

如果自愿注册的税号,销售额低于75,000澳币,可以做年度申报。

澳大利亚GST季报属于自然季度申报:

1 - 3月,截止日期为4月28号;

4 - 6月,截止日期为7月28号;

7 - 9月,截止日期为10月28号;

10 - 12月,截止日期为1月28号。

澳大利亚GST月报截止日期为次月的21号;

澳大利亚GST年报截止日期为次年的2月28号。

澳大利亚GST罚金政策

惩罚条例

符合条件的企业需要注册并支付 GST,若企业不履行新法规中要求的义务,则可能受到处罚。澳大利亚和中国都是税收协定的签署国,该协定允许两国的司法管辖区互通信息。

通过第三方数据(如信用卡交易数据)及大量的互联网分析,税务局得以确认受到新法规影响的海外业务。

若您未能按规定注册或支付 GST,税务局可以:

计算您所欠的GST未付金额(使用第三方信息,例如银行信息和海关数据);

在您未按照规定注册GST的条件下,对您进行罚款,对没有及时支付的税款收取利息;

在您未按照规定向税务局报GST税的条件下,向您发出评估通知,要求您支付未付的GST税款,并加上 75%的罚款。 

有注册需求的卖家朋友可以随时和我们联系,我们在澳大利亚本土拥有的注册会计师,持证多年、经验丰富,将提供最可靠的服务,保证您的澳大利亚税收无忧,注册澳大利亚公司,及相关本地公司的财税政策,请关注我们的下期文章。

原文来自邦阅网 (52by.com) - www.52by.com/article/112797

声明:该文观点仅代表作者本人,邦阅网系信息发布平台,仅提供信息存储空间服务,若存在侵权问题,请及时联系邦阅网或作者进行删除。

评论
登录 后参与评论
发表你的高见
服务介绍
全球跨境财税解决方案服务商