最近，不少跨境电商卖家在社区帖子里反映，收到了一条来自深圳市税务局的短信提醒，内容大致为：【深圳市税务局】尊敬的纳税人，您所关联的单位（深圳市 ****** 有限公司）已连续十二个月零申报增值税，请根据实际生产经营情况校对申报数据，如需更正请自行登录电子税务局“申报更正与作废”模块更正申报。感谢您的配合！
这条短信瞬间让卖家们紧张起来，有人焦急询问“我也收到了！这怎么办？”，也有人担忧 “零申报这么久，税务局会不会找上我？”，更有卖家表示 “完全不知道该怎么处理，等着看下一步怎么操作”。从这些讨论中，不难看出税务合规问题已成为跨境电商卖家不得不重视的现实。长期零申报的卖家，尤其是那些没有实际经营活动的公司，正面临税务局的密切监管。
在过去，“无税号、无申报”或许是部分卖家的默认操作；但如今，国家税务总局发布的《互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）明确规定，所有为中国卖家提供服务的电商平台，无论境内外，都必须依法报送两类涉税信息：一是卖家的身份信息（如卖家名称、纳税人识别号、店铺ID等）；二是收入信息（包括销售总额、退款金额、净收入、订单数量等）。平台必须定期报送卖家数据，税务局也通过大数据技术对这些数据进行监控。
零申报那些事
什么是零申报？零申报，是指纳税人或者扣缴义务人在纳税申报所属期内没有发生应税收入，应纳税额为零而将相关纳税信息向税务机关进行申报的情况；简单来说，就是在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。
零申报的正常与异常
正常的零申报情况在企业经营中较为常见，新成立的企业在初创期，可能需要一定时间进行市场开拓、人员招聘和业务筹备，这段时间内没有收入产生，进行零申报是合理的。企业因特殊原因，如自然灾害导致停产、停业，在短期内无法开展正常经营活动，也可进行零申报 。但长期零申报则属于异常情况。通常，税务机关认定连续3个月或6个月以上零申报为长期零申报。长期零申报的企业往往被税务机关纳入重点监控范围，因为这可能暗示企业存在隐瞒收入、虚开发票等违法行为。
有些企业为了偷逃税款，即使有实际经营收入，也通过虚假申报手段进行零申报，这属于严重的税务违规行为。还有一些企业，虽然表面上进行零申报，但实际有资金往来和经营活动，只是故意隐匿收入，这种行为一旦被税务局查实，后果不堪设想。
亚马逊FBA卖家缴税问题大揭秘
1、FBA卖家缴税风波回顾
前段时间，亚马逊 FBA 卖家要缴纳美国所得税的新闻传得沸沸扬扬，不少卖家忧心忡忡。毕竟，销售额越高，要缴税就越多；消息传出后，卖家们纷纷讨论，“这要是真的，我们小卖家还怎么活？”“本来利润就薄，再加上税，根本赚不到钱了。”
2、FBA卖家无需缴税的依据
要弄清楚这场风波，得先从美国国税局（IRS）的两个关键概念说起——ECI（有效关联收入Effectively Connected Income）和PE（常设机构 Permanent Establishment） ；IRS 规定，只要外国企业在美国境内开展“贸易或业务”，由此产生的相关收入就可能被认定为ECI。对于跨境电商卖家而言，使用FBA服务，把货物提前存储到美国仓库，借助亚马逊平台将产品卖给美国买家，这一过程产生的收入符合ECI的定义 。因为从本质上讲，卖家通过在美国的仓储设施，直接参与了面向美国消费者的销售活动，与美国市场产生了紧密的业务关联 。
不过，情况没这么简单。根据中美之间的税收协定，即便卖家的收入被界定为ECI，若没有构成“PE”，美国税务局依旧无法对其征税。税收协定里对“PE”有着明确且严格的界定标准 。对大多数使用FBA服务的中国卖家而言，有几个关键因素使得他们大概率不会构成PE。亚马逊作为第三方服务提供商，独立于卖家运营，既不是卖家在美国设立的雇员，也并非附属公司。
卖家与亚马逊之间，只是基于服务协议的合作关系，卖家支付服务费用，亚马逊提供仓储、配送等服务，二者界限清晰 。卖家存放在FBA仓库的货物，主要目的是临时存储和后续派送，并非用于设立长期、固定的经营场所。这些货物会随着销售订单不断流转，并非长期静止地堆积在仓库中 。卖家有权随时决定将货物移仓至其他地区，或者在必要时进行销毁处理 。亚马逊仅仅依照卖家指令，负责货物在仓库内的保管及按照订单发货操作 。根据这些因素，对于主流的FBA卖家运营模式，在现行税收协定框架下，通常不会被认定为构成PE，自然也就无需缴纳美国联邦所得税。
特殊情况需留意
在跨境电商这片充满机遇的蓝海中，税务合规无疑是每一位卖家必须坚守的航线 。长期零申报的风险犹如隐藏在海面下的冰山，随时可能让卖家的经营之船触礁。而对于亚马逊FBA卖家来说，虽然大部分情况下无需缴纳美国联邦所得税，但特殊情况仍需格外留意，以免踏入纳税“雷区”；合规经营不仅是法律的要求，更是企业长期稳定发展的基石。只有在合法合规的轨道上运行，卖家才能在激烈的市场竞争中赢得信任，树立良好的品牌形象，实现可持续发展 。未来，随着税收监管的不断加强和跨境电商行业的持续发展，合规的重要性将愈发凸显 。希望各位卖家能够重视税务合规问题，积极采取应对策略，在跨境电商的道路上稳健前行，创造更加辉煌的业绩 。
在跨境电商这片充满机遇的蓝海中，税务合规无疑是每一位卖家必须坚守的航线 。长期零申报的风险犹如隐藏在海面下的冰山，随时可能让卖家的经营之船触礁。而对于亚马逊FBA卖家来说，虽然大部分情况下无需缴纳美国联邦所得税，但特殊情况仍需格外留意，以免踏入纳税“雷区”；合规经营不仅是法律的要求，更是企业长期稳定发展的基石。只有在合法合规的轨道上运行，卖家才能在激烈的市场竞争中赢得信任，树立良好的品牌形象，实现可持续发展 。未来，随着税收监管的不断加强和跨境电商行业的持续发展，合规的重要性将愈发凸显 。希望各位卖家能够重视税务合规问题，积极采取应对策略，在跨境电商的道路上稳健前行，创造更加辉煌的业绩 。
