随着国家税务总局2025年17号公告的出台，长期依赖“买单报关”的灰色地带正被急剧压缩。对于广大直邮小包卖家而言，合规化转型已不再是“选择题”，而是关乎企业生死存亡的“必答题”。在众多合规路径中，9610无疑是国家为直邮卖家量身打造的“阳光大道”。
本文将深度剖析9610模式的核心优势、申报方式选择，并揭秘“香港公司+境内主体”的最佳架构设计，并为商家如何应对这一变革提供战略性建议。
01/9610出口模式是什么？
9610是海关总署于2014年增设的一项海关监管代码，其全称为“跨境贸易电子商务”。这一模式专为解决B2C（Business-to-Customer）跨境电商的出口痛点而设计，在行业内也常被称为“集货模式”。
9610模式专为解决跨境电商订单碎片化、高频次的痛点而生，其核心是为直邮小包（单票价值通常≤5000元）提供一套“先发货、后报关”的极简合规流程。
简单来说，当您在速卖通、亚马逊等平台产生一笔B2C订单，通过国际小包发货时，9610就是确保这批货物能够合法、高效出境的官方通道。
02/9610适用场景
海关监管方式代码9610，适用于境内个人或电子商务企业通过电子商务交易平台实现交易，精准定位于处理跨境电商中典型的小包裹、多品名、高频次的B2C订单。
其业务流程本质上是“先有订单，后发货”，即商家在接到海外消费者的订单后，通过国际快递或专线小包等物流方式，将商品直接送达买家手中。
03/9610适用画像
9610模式主要适用于以下四类企业：
✅ 中小卖家与独立站商家： 尤其是通过亚马逊、速卖通等平台从事B2C业务的中小微企业，可充分利用其单票5000元以下免税政策，降低成本。
✅ 产业带源头厂商： 如义乌小商品、东莞制造业等，可通过9610与市场采购等政策结合，实现源头工厂的合规出海。
✅ 快消品与轻小件商品企业： 服饰、3C配件等高周转率商品，与9610支持的小包直邮模式高度契合。
✅ 所有B2C直邮模式企业： 只要您是直接发货给海外消费者，确保商品、物流、支付“三单对碰”，9610就是您实现灵活运营与合规经营的基石。
04/9610监管方式
在海关监管层面，9610模式采用“清单核放、汇总申报”的核心机制。
具体而言，海关会以企业申报的出口清单（即“清单”）作为核放依据，将包裹实物与清单数据进行比对验放，确保货证相符。
这种机制既保证了通关效率，又满足了海关对海量碎片化订单的有效监管。
05/9610核心优势
选择9610，意味着企业将获得五大核心优势，全面重塑运营竞争力：
✅ 阳光合规： 这是国家认可的正规监管模式，让您的每一笔出口都有据可查，彻底告别法律风险。
✅ 通关便利： 采用“清单核放”模式，极大提升了通关效率，完美解决了跨境出口订单“数量少、批次多”的难题。
✅ 成本经济： 支持“汇总申报”，企业无需为每个小包单独报关，可定期汇总成一份报关单，大幅节约了人力与时间成本。
✅ 税务便捷： 9610的申报信息是税务部门认可的附报内容，为企业申请出口免税或退税提供了坚实的数据基础，实现财税无忧。
✅ 结汇顺畅： 依托海关的结关数据，企业可以便捷地进行外汇资金收结汇，让货款快速回流，有效缓解资金压力。
06/9610申报方式
9610提供两种申报方式，其差别巨大，直接决定了企业的财税路径：
划重点： 对于有长期发展规划、希望降低税负并实现资金合规流转的企业而言，“汇总申报”是必然选择！ 它虽然前期流程稍显复杂，但能为您带来实实在在的退税收益和合规的收汇通道，是做大做强的必经之路。
07/9610标准申报流程
基于“清单核放、汇总申报”的核心机制，9610模式的完整申报流程通常分为以下几个关键步骤：
第一步：订单与支付信息推送
商家在电商平台（如速卖通、亚马逊等）产生交易后，需将订单信息、支付信息通过系统接口或平台推送至海关跨境贸易管理平台。这是整个流程的数据起点，确保了交易的真实性。
第二步：出口清单生成与申报
商家或其代理的报关行，根据订单信息生成出口清单。这份清单详细记录了每票包裹的商品信息、数量、金额、收件人等数据。随后，将清单数据向海关进行申报。海关系统对清单数据进行审核，审核通过后，货物进入待放行状态。
第三步：货物运抵与“清单核放”
包裹由物流商运送至海关监管场所（如快件中心、跨境电商监管仓）。海关关员根据已审核通过的出口清单信息，对包裹实物进行抽查或系统自动比对，确认“单货相符”。核对无误后，海关下达放行指令，包裹即可装车离境，完成“清单核放”环节。
第四步：汇总报关单申报
这是实现税务合规的关键一步。企业无需为每一票小包单独报关，而是可以在规定周期内（通常是每月），将上一个月已放行的所有出口清单数据汇总成一份正式的《中华人民共和国海关出口货物报关单》。这份汇总报关单是企业办理出口免税、退税以及外汇收结汇的核心法定凭证。
第五步：数据下载与税务处理
货物离境并完成汇总申报后，企业可以通过平台或海关系统下载相关的报关清单和汇总报关单数据。财务部门依据这些正式的出口凭证，进行账务处理，并向税务机关申请办理出口免税或退税手续，完成整个业务闭环
想要跑通9610，有4大核心准备工作
01企业主体准备
境内公司主体： 卖家必须拥有一个在中国内地合法注册的公司，这是所有后续操作的法律实体基础。海关备案： 公司需向海关申请并完成两项核心备案：“进出口收发货人”备案： 赋予企业自营进出口的资格。“电商企业”资质备案： 这是开通9610模式申报权限的必要前提。在通过“中国国际贸易单一窗口”提交申请时，必须明确选择“电子商务企业”类型。获取电子口岸卡： 完成备案后，领取用于登录海关系统进行电子申报的电子口岸IC卡。
02 口岸选择
这是9610实操中卖家面临的第一个关键挑战，直接关系到运营成本和物流效率。
核心困境： 目前，9610模式尚未实现全国一体化通关。企业的数字证书及数据交换通道（DXPID号）必须配置在特定口岸的综合服务平台上，暂不支持多口岸自由申报。现实影响： 并非所有物流商都在全国口岸支持9610。主流物流服务商通常仅在上海、深圳、厦门等少数核心口岸部署了相应的通关能力。这意味着，即使卖家的公司和仓库在内地城市（如成都），货物也必须先通过国内运输运至指定口岸，才能完成9610申报和出运。直接成本： 这种模式会带来两大“硬成本”：资金成本： 额外的国内长途运输费用。时间成本： 长途调拨和入仓等待通常会导致1-2天的时效延迟。
03 申报模式抉择
面对口岸限制，卖家需根据自身情况选择最适合的申报路径。
自主申报：
要求： 卖家以自己公司的抬头作为申报单位，必须在计划出运的口岸所在地海关完成全部备案手续（如计划从上海出口，需先在上海海关备案）。
挑战： 对异地经营的卖家而言，跨区域备案流程复杂，耗时耗力，是一个不小的挑战。
代理申报（更普遍的选择）：
模式： 委托一家在多口岸具备资质（已完成当地海关及公服平台备案）的专业外贸代理进行申报。
形式： 通常采用“双抬头报关”，即报关单上同时体现：
申报单位： 代理公司名称
生产销售单位： 卖家公司名称
优势： 无需卖家跨区域备案，可灵活选择最优口岸，快速启动业务。
04 物流与系统对接
这是将业务数据转化为海关可识别信息的“最后一公里”，确保信息流与物流的同步。
顶层设计：香港公司+境内主体的最佳架构
要最大化发挥9610的优势，精妙的税务架构设计必不可少。香港公司+境内主体的组合，被业界公认为当前最优解。
01 香港公司的核心价值
✅ 税务优势： 利得税率极低（首200万港币利润仅8.25%），且无增值税、营业税。业务完全在境外发生，更可申请“离岸豁免”，实现利得税全免。
✅ 外汇自由： 支持多币种自由账户，资金进出无管制，到账迅速，是理想的全球资金池。
02 境内主体的功能定位
✅ 出口主体： 作为在海关备案的经营实体，通过9610模式完成出口报关，享受国家的退免税政策。
✅ 服务公司： 承接运营、客服、供应链管理等职能，向香港公司收取合理的服务费（成本+5%利润），本身可享受小微企业所得税优惠。
03 合规操作要点
✅ 关联交易定价： 境内主体向香港公司收取的服务费必须符合独立交易原则，建议委托第三方出具《转让定价报告》以备查验。
✅ 经济实质要求： 香港公司需满足基本的经济实质，如在港雇佣员工、租赁办公室、保留业务合同与沟通记录等。
✅ CRS信息披露： 香港公司账户信息需按规定在境内进行个人所得税汇算时主动申报，避免合规风险。
毫无疑问，9610模式的全面推行是跨境电商出口合规化的必然趋势。当前面临的成本上涨与时效延迟，本质上是物流基础设施与行业适应性调整过程中的“阵痛”。
作为卖家，我们无法改变趋势，但可以选择成为趋势的引领者。最明智的策略，不是被动观望，而是主动出击，提前布局。为此，我们提出以下三步走行动纲领：
第一步：战略决策与路径规划
立即根据自身业务模型，明确发展方向。若计划拓展B2B2C模式，应着手搭建海外公司架构；若专注纯B2C运营，则需即刻启动境内公司的海关及公服平台备案工作。
第二步：小步快跑与流程测试
建议先选取部分业务作为试点，与选定的物流商合作，完整跑通9610全流程。此举旨在以最小成本验证实际操作中的成本、时效与内部协同顺畅度，为全面铺开积累实战经验。
第三步：申报模式与资源匹配
根据业务单量、操作成本及团队专业能力，审慎选择申报方式：
代理/外贸代理申报： 适合初期单量不大或团队经验不足的卖家，可快速启动，降低操作门槛。
自主申报： 当流程跑顺且单量形成规模后，转为自主申报能更好地掌控成本与效率，是长期发展的更优选择。
