在墨西哥财政部发布了电商平台预扣税政策后，接着美客多官方发布了通知：卖家要在2025年12月23日前完成RFC税号的上传。2026年1月1日起，平台将正式启动预扣税（代扣代缴）机制。
一、哪些卖家会受到影响？
■ 此规则适用于所有存储在墨西哥境内商品产生的销售；
■ 包括：墨西哥本土店所有履约模式、跨境店Full仓及三方仓履约模式。
二、下面我们来讲解一下什么是常设机构和无常设机构
常设机构：为设立的墨西哥公司，有营业活动的固定场所，包括公司、分支机构、工厂等。
无常设机构：非墨西哥公司，只是将商品/服务销往墨西哥。注册的RFC都是离岸税号。
理解这一区别至关重要，因为它直接关系到卖家的税务处理方式和实际税负。
三、预扣税率详解：不同情况下的税务处理
已上传RFC的情况：
本土税号分为2种情况：
本地收款银行账户，所得税预扣2.5%， 增值税预扣8%， 总计预扣10.5% ;
海外收款银行账户，所得税预扣2.5%， 增值税预扣16%， 总计预扣18.5% ;
离岸税号：
无论是本地或海外收款银行账户，所得税预扣0%， 增值税预扣16%， 总计预扣16%
未上传RFC的情况：
无论是本地或海外收款银行账户，所得税预扣20%， 增值税预扣16%， 总计预扣36% 。但不会影响销售权限。
关键时间节点：
2025年12月23日前：所有卖家必须完成RFC税号的上传工作；
2026年1月1日起：美客多将正式启动代扣代缴机制。
四、破除误区：预扣税不等于最终税负
许多卖家误以为平台预扣的税率就是最终税负，这是一个严重的认知误区。
1.墨西哥标准增值税率为16%， 本土公司仅预扣8%，不代表剩下的8%无需缴纳，剩余8%需要在月度增值税申报时要补上。
2. 常设机构是一般税制，有所得税纳税义务，本土公司所得税税率是利润的30%，预扣2.5%销售额后，剩余的在年度所得税申报时，核算利润的30%扣除平台预扣的2.5%后仍需缴纳。
3. 平台按照对应税号类型销售额的适用预扣税率代扣给税局后，会给卖家对应的税号开出一张代扣税的凭证。试想一下这样一个代扣税的凭证，意味着什么？意味着卖家在平台的销售订单金额都在税局眼皮底下，想0申报或者低申报蒙混过关基本不可能了。
墨西哥当地的一些税务专家预测：新的《联邦税法》修正案赋予SAT税局一把实时掌握数字平台卖家数据的“钥匙”，通过这些行动，墨西哥税局为其增加了税收征收、减少逃税和逃税、打击腐败的承诺，以实现更具竞争力、平等和公平的墨西哥。
五、应对策略：卖家行动指南
立即行动：
距离预扣时间有限，卖家应立即启动RFC注册流程，避免36%的高额预扣税。而且当前墨西哥税务局的RFC税号审核与下发时效较久，流程变得缓慢且充满变数。对于尚未启动注册流程的卖家而言，当下的首要任务就是立即行动。
合规合理匹配对应的公司类型：
根据自身店铺类型和发展规划，合理选择税务身份。离岸税号虽然预扣16%，但后续税务处理相对简单；本土公司虽预扣率较低，但需承担完整的纳税申报义务，比离岸税号16%多了个所得税，整体税负是很高的。
本土公司对于合规的电商卖家来说，所得税是利润的30%（比中国大陆的所得税25%还要高），这个利润怎么核算？大多数跨境电商卖家在墨西哥没有本地人工，租金，费用，采购成本发票，合规清关发票，利润的优化空间是比较低的。
全面合规：
认识到预扣税只是“预付”性质，仍需按规定进行正规税务申报，补缴剩余税款，确保完全合规。
