棘手的税务问题在今年的最后一个月，还是成谜。从3季度末亚马逊报送数据给税务局开始，热度居高不下，卖家哀嚎声一片，深圳率先进行卖家调研，紧接着“无票免征”新政，9610，9710，9810模式的讨论甚嚣尘上。很多卖家问我们：税局找我们了，要补税吗？怎么补？深圳现在无票免税，是不是安全了？9610，9710到底要怎么选，可行吗？
“无票免征”是救命稻草吗？
在这样的大背景下，深圳率先推出的“无票免征”政策，无疑给很多卖家带来了一丝希望。
首先，我们必须正确理解什么是“无票免征”。
它的全称是“跨境电商零售出口增值税、消费税免税”，核心是为了解决历史遗留的“无票采购”导致无法证明进项，从而无法进行正常免抵退税的难题。简单来说，对于那些确实无法取得进项发票的出口商品，国家允许你在满足一定条件下，免征增值税。
那么，“无票免征”是万能解药吗？
它确实解决了当下的合规难题： 为大量历史上有“无票”问题的卖家，提供了一条阳光化的申报路径，避免了被认定为“偷税漏税”的巨大风险。操作又相对简单： 相比复杂的出口退税流程，免税申报的门槛更低。
但是它的隐藏面我们也必须看清楚：
1. 显性利润的永久性放弃：
这笔账，我们必须算得更深。放弃的绝不仅仅是最高13%的增值税退税。我们来看一个模型：
采购成本： 100万（不含税）
增值税进项税额： 13万 (由供应商开具增值税专用发票)
总采购支出： 113万
A路径（出口退税模式）： 你的实际采购成本是 100万。因为那13万的进项税，在出口后国家会退还给你。
B路径（无票免征模式）： 你无法取得进项发票，你的实际采购成本就是 113万（或一个包含了供应商税负的近似价格）。
这13%的差距，不是机会成本，而是永久性的利润损失。在如今这个产品同质化、流量成本高企的时代，当我们的竞争对手通过合规退税，凭空获得了13个点的净利润空间时，他可以拿这笔钱去降价、去投广告、去研发新品。而我们只能在原地硬卷。
2. 隐性税负的致命陷阱：
可能这一点才是更危险的。“无票免征”只解决了增值税问题，但企业所得税的风险可能被会被放大。
在税务稽查的逻辑里，没有合规的成本票据（进项发票），收入就有可能被视作“纯利润”。即使税局不那么极端，在核定征收或查账征收时，账面上的利润也会因为缺少成本抵扣而严重虚高。
我们简单算一下：假设销售收入300万。合规企业：有200万的合规进项发票作为成本，利润为100万，所得税基数是100万。
“免征”企业： 无法提供200万的成本发票，税务机关有权核定利润。哪怕按15%的利润率核定，利润也被认定为45万。而实际可能只有10万利润甚至亏损。那到时候我们就将为那些“不存在”的利润，缴纳沉重的所得税。
所以从结果来看， “无票免征”算是一个缓兵之计，但我们必须清楚，它以牺牲未来核心竞争力和深埋所得税风险为代价。构建了一个看似安逸的“价值洼地”，但洼地的四周，是正在不断升高的竞争壁垒。
96，97，98是终局吗？
在很多卖家眼里，将9610、9710、9810仅仅理解为几个用于报关的数字代码。其实它们代表的是三种完全不同的业务模型和与之匹配的财税架构。最终要选择哪个，要看你的业务。
业务模型： 前端订单零散，后端集中发货。非常适合独立站卖家、新品测试期、SKU极多的铺货型卖家。它追求的是履约的灵活性和速度。
财税逻辑： 核心难点在于“清单核放、汇总申报”。如何将成千上万个小包裹的销售数据，与你汇总出口的报关单进行精准匹配，以满足“四流合一”中的“货”与“汇”的对应，对ERP系统和数据处理能力要求极高。做得好，退税顺畅；做不好，就是一笔糊涂账。
9710 (跨境B2B直出)：大客户与渠道拓展的阶梯
业务模型： 这是从零售商向批发商转型的标志。直接与海外的小B客户（零售店、分销商）交易。
财税逻辑： 这是最传统、最清晰的外贸退税模型。单笔金额大，票据、报关、收汇都非常清晰，一一对应。对于有能力拓展线下或B端客户的卖家来说，这是财税处理上最稳健、退税效率最高的模式。
业务模型： FBA模式的指定通道。核心是“先出后销”，货权在出口时并未转移。
财税逻辑： 这是当前最多卖家采用，也是最多人“卡壳”的模式。它的命门在于：如何证明你发到海外仓的这批货，最终确实卖掉了？过去的灰色地带： 很多卖家通过“买单出口”的方式发货，实际上并未与自己的公司主体关联。
现在的合规要求：出口时，以公司主体进行9810报关，拿到报关单。货物在亚马逊等平台售出后，从平台导出详细的销售清单（Sales List）。最关键的一步，是将报关单上的“出口SKU和数量”与销售清单上的“已售SKU和数量”进行核销匹配。
但是这里有个棘手的问题，就是匹配核销的过程，数据量庞大且复杂，人工处理几乎不可能。它强制要求企业必须拥有能够打通前端销售（Amazon/Shopify）与后端供应链（ERP/报关系统）的数据中台能力。没有这个能力，9810退税之路也行不通。
税务也讲究“量体裁衣”
对于不同阶段的卖家而言，不要急于求成，而是审时度势选择一条合适的道路。
1. 对于中小卖家/初创型企业：
我们的首要任务是活下去，建立合规的意识。所以“无票免征”未必不是一个更优解，它可以解决眼下的合规申报问题，规避税务风险。但是从现在也要开始着手寻找能够开具增票的供应商，逐步将部分业务切换到可退税的模式，哪怕从小批量开始，为未来铺路。
2. 对于成长型/中大型企业：
现在的业务体量已经比较大，任何的税务风险都可能是致命的。优先选择9710/9810的出口退税模式，这不单单是税务的问题，13%的退税利润更是甩开竞对，有足够的利润空间是建立品牌的关键。所以，可以寻找像易税通这样专业的机构，通过专业的出口退税经验帮你打通整个链路。
但是对于历史遗留的问题，大家还是不要抱侥幸心理，坦诚说明情况，争取在“无票免征”的框架内以更低的成本解决掉。具体的解决办法和路径可以咨询易税通。
今天，当我们跳出这场变局，以第三方的视角再来看，目前的“无票免征”像是一块滩涂，有喘息的机会但也有淹没的可能，“出口退税”更像是深海，从更长远的角度，那里更能承载未来的可能性。
