2025 年 11 月，墨西哥参议院通过的《2026 年联邦收入法》，将于 2026 年 1 月 1 日正式生效。此次法案并非简单的税率调整，而是针对数字经济的全链条监管升级，其核心变革集中在三个层面：
平台成为 “税务守门人”
法案强制要求亚马逊、美客多等主流平台承担代扣代缴主体责任，直接从卖家销售额中预扣税款并上缴墨西哥税务局（SAT）。这意味着平台从 “交易中介” 转变为 “税务执行方”，监管触角直接延伸至每笔订单的资金流。
RFC 税号成生死线
根据卖家合规程度，税负差异堪称 “天壤之别”：
合规卖家（有 RFC 税号 + 本地账户）：企业卖家综合税负 12%（4% 所得税 + 8% 增值税），个人卖家 10.5%（2.5% 所得税 + 8% 增值税）；
不合规卖家（无 RFC 税号）：直接触发 36% 的惩罚性税负（20% 所得税 + 16% 增值税），远超多数品类的利润空间；
跨境特殊场景：即便有 RFC 税号，若收款至境外账户，仍需全额缴纳 16% 增值税，无任何减免余地。
SAT 实现 “数据穿透”
新规赋予 SAT实时访问平台数据的权限，交易订单、支付路径、发票信息、资金流向将全面透明。过去依赖卖家自主申报、线下稽查的监管模式彻底终结，“每笔交易即计税” 成为现实。
【截图于墨西哥财政部发布的公告文档】
蝴蝶效应冲击波
这场税改将从资金、运营、竞争格局三个维度，重塑墨西哥跨境电商市场：
中小卖家现金流承压
税款在交易完成后立即预扣，而非按月申报，导致销售收入 “先扣税再到账”。对依赖现金流周转的中小卖家而言，库存采购、广告投放的资金灵活性将大幅下降，部分薄利品类可能陷入 “卖得越多亏得越多” 的困境。
合规成本显著攀升
RFC 税号从 “可选项” 变为 “必选项”，而注册需提交经墨西哥本地翻译的海牙认证材料，流程耗时 2-3 个月，且需绑定本地银行账户（需 CLABE 号码验证）。对未布局本地运营的跨境卖家，仅合规准备就需投入数万元成本。
品类与供应链洗牌
法案同步调整 1400 余种进口商品关税，中国出口的汽车（税率从 20% 提至 50%）、纺织品（35%）等成品首当其冲。相反，原材料、基础中间品仅需 10%-15% 关税，这将倒逼卖家从 “成品出海” 转向 “本地组装”，或优先布局低税品类。
四个动作抢占先机
面对 2026 年 1 月 1 日的生效期限，跨境卖家需启动 “合规 + 成本 + 供应链” 的三维调整：
1. 完成 RFC 税号与本地账户绑定
立即通过合规服务商启动 RFC 注册，企业税号可豁免全额增值税代扣，是降低税负的核心抓手；
优先选择第三方支付平台开通墨西哥虚拟账户（需确认含 CLABE 号码），避免因收款账户问题触发额外扣税。
2. 从 “被动扣税” 到 “主动筹划”
测算税负对定价的影响：以 30 美元客单价商品为例，合规卖家需承担 3.6 美元税费，不合规则需 10.8 美元，需通过提价（控制在 5% 以内避免流失客户）或优化采购成本消化差额；
建立税务档案：留存订单、发票、物流单据等全套凭证，应对 SAT 的实时数据核查。
3. 供应链优化：借政策红利调整品类结构
收缩高关税成品业务，转向半成品本地组装（如将纺织面料进口至墨西哥加工为服装，税率从 35% 降至 20%-35%）；
布局墨西哥海外仓：本地发货不仅可享受平台流量倾斜，还能通过库存前置缩短物流时效，对冲价格上涨的负面影响。
尽管短期阵痛难免，但这场税改本质是墨西哥电商市场从 “野蛮生长” 向 “规范发展” 的转折。对合规卖家而言，36% 的惩罚性税负将清退大量灰色竞争者，市场竞争环境更趋公平。同时，税务透明化将增强本地消费者对跨境商品的信任，为注重品牌化、本地化运营的卖家打开更大增长空间。
