各国 VAT 申报延期风险预警！小 O 发现，目前仍有部分卖家未及时完成 VAT 申报，尤其是英国、法国、意大利、德国等站点。逾期申报或未申报将面临高额罚金、利息甚至封店风险！重要提醒：即使平台已代扣代缴增值税，卖家仍需主动完成申报，切勿忽视！
一、英国VAT申报
英国 VAT 逾期未提交申报以及逾期未缴纳税金的用户，都将受到罚款或利息处罚。
英国 VAT 为非自然季度申报（一年申报4次），申报开始时间不固定，但 VAT 申报截止日和缴纳税金截止日都是申报次月7日前。非自然季度：自然季度为 1-3月、4-6月、7-9月、10-12月；非自然季度则不受月份限制，即不一定是从首月1月开始计算季度，它可以是2-4月为一个季度；非自然季度也有整整三个月的时间。
假设卖家申报季度为：11月~1月 ；2月~4月 ；5月~7月 ；8月~10月
那么第一季度：11月~1月 这3个月的申报开始时间是2月1日，申报截止时间是3月7日。以此类推。
英国 VAT 迟申报后果：罚分，罚款
英国税局采取积分制，每迟交一次申报，卖家就被记1分，一旦积分达到罚款阈值（罚款门槛积分：年报--2；季报--4；月报--5）），卖家就需要上缴200英镑的罚款；往后如果再延迟申报，都会额外缴纳200英镑罚款。下图是A卖家3月23日开始的英国 VAT 申报罚分情况。
英国 VAT 逾期缴纳税金后果：罚款+利息
应缴纳的金额=所欠 VAT 金额+罚款+利息；越早支付，罚金越少，反之越多。
逾期缴纳 VAT 利息：自付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】利息，利息按英格兰银行基准利率加2.5%计算。
举例：某公司将于2025年3月7日支付所欠VAT税额15000英镑，截至2027年2月27日，即付款到期日后724天，付款仍未完成。第二次滞纳金从2025年4月7日（付款到期日起31天）开始累积，产生的滞纳金总金额如下：
罚金=15000*3%（第15天内未偿还）+15000*3%（第30天内未偿还）+15000*10%*693÷365（第二次滞纳金产生延迟693天未偿还）=2874.94英镑
二、法国VAT+B2B申报
申报周期：月报或季报
税局要求月报&季报截止时间：每月8日前，如遇节假日或周末，顺延下一个工作日。
卖家选择的申报周期按 VAT 证书显示的方式申报。避免延期罚款，在欧税通系统申报的卖家，您需要在每月 8 日前完成申报并缴纳税金。
法国 VAT 迟申报后果：
如果没有发出正式通知，或在收到以挂号信寄出的正式通知后30天内提交申报或文件，支付税金的10%罚款；如果在收到以挂号信寄出的正式通知后30天内仍未提交申报表或文件，支付税金的40%罚款；
法国 VAT 迟缴纳税金后果：
支付税金的5%罚款+每月利息0.2%。
三、德国VAT申报
申报周期：月报或季报或年报
税局要求月报&季报&年报截止时间：每月10日前，如遇节假日或周末，顺延下一个工作日。
根据德国税局要求，在拿到德国 VAT 税号后，除每个月/季度都要做一次申报外，每个自然年也要做一次汇总申报（申报截止日期：第二年7月31日）；若拿到税号后当年增值税缴纳额不足2000欧元，则第二年无需做月/季度申报，只需提交汇总年报。
德国 VAT 迟申报后果：支付税金10%罚款，最多不超过25000欧元。
德国 VAT 迟缴纳税金后果：滞纳金=应付税金÷50(取小数点前的值，不满50的不纳入计算)*0.5*
超期月份数(从税金应付到期日的下一天开始计算，一直到最后汇款的日期，中间所涉及到的月数:比如从税金应付日开始，迟交32天，就要当作两个月计算)。
举例：某卖家21年第二季度的申报在2021年7月11日才提交，第二季度应缴税金1495.30，迟缴纳税金已产生滞纳金，滞纳金计算公式:
应付税金取整：1495.30≈1450
产生滞纳金：1450÷50*0.5*1=14.50欧
四、意大利VAT申报
申报周期1：季度申报（季度缴税）+年报
申报周期2：月度申报（月度缴税）+年报（PS:季度申报月度缴税，系统直接展示月度申报）
逾期缴纳意大利 VAT 税金的卖家，将面临财政管理部门的处罚。
1. 所施加的行政罚款金额根据税金本金的金额以及逾期天数进行计算。通常，罚金在未支付款项的30%范围内。
2. 如果未按时、不完整或虚假地发送 VAT 申报，将面临行政处罚，罚款从500欧元到2000欧元不等。如果在法定期限后的15天内发送，罚款将减半。
欧税通系统申报&缴税截止时间如下，卖家在截止日前确保完成意大利 VAT 申报及缴税就不会产生罚款和利息。
月报截止时间：次月11日之前
季报截止时间：隔月11日之前
年报截止时间：每年4月11日
小 O 提示：因为支付平台到账需要一定时间，建议卖家11日之前就完成税金缴纳。年报需要把每个月的申报金额和意大利税局做核对，年报和申报金额必须一致，不一致的情况将引起税务稽查！
五、日本JCT申报
申报周期一般为：年报（国税厅其他要求除外）
日本 JCT 首年的申报周期默认为年报，缴纳税金之后可能会调整，卖家以税局下发的信件为准。
年度申报：适用于全年国税税金低于等于48万日元
申报两次（确定申报+中间申报）：适用于全年国税税金超48万~400万日元（含400万）
申报四次（确定申报+中间申报3次）：适用于全年国税税金超400万~4800万日元以下（含4800万）
月报（确定申报+中间申报11次）：适用于全年国税税金超4800万日元
申报截止时间：每个纳税期结束后的两月内
例如：2025年销售额申报应在2026年2月底前完成。
2025年日本JCT申报即将开启，卖家需要在2026年2月16日前，根据上一年纳税期的销售税额登录欧税通系统
最后，注册日本 JCT 且按时年度申报（选择一般申报方式进行应税销售申报）的卖家，应税期产生的进项 JCT 票据可以抵扣应税消费税，抵扣之后有余款，可以申请 JCT 退税哦~
