目录
02/未完成意大利保证金要求的后果
03/亚马逊卖家平台要求
04/常见问题
意大利税务机关在4月份发布了一项重要的保证金新政策，这项新政策将直接影响到在意大利持有或者正在注册增值税税号的卖家，因此引发了不少卖家的关注和反馈。为了更好地帮助大家理解这一新政策，小编在此整理了以下关键信息。
如果您属于以下情况之一，将受到影响：
在意大利委托了税务代表
如果卖家在意大利开展销售并产生增值税义务，那么需要拥有意大利增值税税号。从2025年4月开始，意大利税务机关要求两种不同的税务担保。
1.针对税务代表保证金
税务代表必须提供至少48个月的税务担保，并提供一份自我声明，确认符合意大利增值税法规定的特定主观要求。这适用于正在注册和现有的意大利增值税税号。
2.针对个人保证金
在欧盟或欧盟经济区以外成立的卖家必须提供至少5万欧元、期限至少36个月的独立担保，以在欧盟增值税登记数据库（VIES）中登记其意大利增值税税号。担保必须以银行担保、保险单或政府债券的形式提供。获得担保后，可由您本人或您的税务代表将其递交给负责您注册/财务代表税务住所的意大利税务机关。
简言之，税代和卖家均需缴纳保证金，只有双方都完成缴纳，卖家的税号才能保住。
意大利税局也已正式发布通知，要求非欧盟卖家（含中国卖家）必须缴纳至少5万欧元的保证金或银行保函，未合规卖家将面临强制注销税号等后果。
请注意，这是意大利的新政策，不是亚马逊的要求。如果您有意大利增值税登记号，请联系您的税务服务商或税务代表，以确认是否需要采取任何行动。
您可复制以下链接至浏览器，查看更多详细内容
如果您对这些要求有疑问，请直接联系您的财务代表或税务顾问寻求指导。
1.立即联系您的税务代表，确认其是否已经提供税务代表担保
2.与税务代表明确个人保证金的办理流程，以及选择合适的保证金提供机构（银行或保险公司）
3.注意时间节点
4月14日：个人保证金要求生效
4月17日：税务代表保证金要求生效
意大利税务机关将给予60天的通知期，若未能及时提供保证金，可能会获得额外60天的宽限期。
您可以复制以下链接至浏览器，或扫描下方二维码，查看意大利税务机关提供授权银行/保险公司的名单
可以提供银行担保的名单：
可以提供保险公司的名单：
https://infostat-ivass.bancaditalia.it/RIGAInquiry-public/ng/#/int-albi/search
卖家和税务代表需要在政策规定的期限内均提供担保才算满足意大利保证金要求。如果卖家或税务代表任一一方未能提供担保，意大利税务机关可能会采取执法行动，将您的意大利增值税税号从欧盟增值税登记数据库（VIES）中删除，即意大利欧盟税号将会面临失效！
亚马逊要求您的意大利增值税注册号在VIES中持有效状态，以促进从意大利向其他国家的销售以及将库存转移到意大利配送中心。因此，如果您的意大利欧盟税号失效，那么您可能将无法继续进行跨境销售，并且您加入的某些亚马逊销售计划可能会受到影响。
Q1：关于意大利保证金如何缴纳以及如何退回？
意大利保证金的缴纳，主要有银行担保和政府债券两种缴纳方式。
银行保函反担保开立：卖家与国内可提供国际反担保业务的银行沟通，由国内银行作为“背书人”开具反担保。国内银行通过swift mt760报文发送信息至意大利银行。意大利银行担保函签发：意大利银行收到信息后签发担保函，从中国银行开立反担保到意大利银行签发担保函，预留至少10个工作日。税务登记：除担保函外，还需附加税务代表授权文件，以及银行出具的《提交日期确认函》，由税务代表提交给税务局。
流程：
卖家在中国指定银行开设对公账户 → 存入5万欧元保证金 → 银行通过SWIFT MT760报文发送至意大利银行 → 意大利银行签发担保函。
担保银行名单：
•中国银行有限公司-米兰分行（即中国银行-米兰分行）
•中国工商银行（欧洲）股份有限公司（即ICBC（欧洲）S.A.）
•中国建设银行（欧洲）股份有限公司
通过税务代表代购债券签订代购协议：卖家与税务代表签订代购协议，明确购买的债券类型、面值、期限等关键信息。保证金汇款：卖家将5万欧元保证金汇入税务代表的账户。税务代表操作购买：税务代表收到保证金后，使用自己的账户进行债券购买操作，并妥善保存相关的交易记录和凭证。
卖家名义直接购买债券准备开户资料：卖家准备公司注册资料和授权书（poa），并确保这些文件经过海牙认证。开立押金账户：卖家把经过海牙认证的公司注册资料和授权书（poa）寄到税务代表意大利境内办公室，税务代表向银行提交开户申请，银行审核通过后为卖家开立押金账户。资金存入与购买操作：卖家将资金存入新开立的押金账户，通过该押金账户进行债券购买操作，并保存好购买过程中的所有相关记录和凭证。
退回条件及流程退回条件：若卖家在缴纳保证金后，在意大利市场的税务始终保持合规，且在停止在意大利市场销售之日起满36个月，同时不继续在意大利经营，可申请退回保证金。退回流程：卖家需向税务代表提出申请，税务代表协助卖家向意大利税务局提交相关申请材料，税务局审核通过后，将保证金退回给卖家。
注意事项：无论选择哪种方案，卖家需尽快向税代确认缴纳意向，以便税代安排后续流程。具体细节可联系商易咨询。
Q2：如果不缴纳保证金，未来是否会影响亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）？
若未在意大利税务机关规定的期限内缴纳保证金，可能将导致意大利欧盟税号失效。针对亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU），要求是卖家在德/法/意/西/波兰至少两个国家/地区启用了库存配置，并拥有启用库存配置国家/地区的欧盟增值税税号。因此请卖家根据实际情况自行判断仍符合亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）的要求。
您可以复制以下链接至浏览器，或扫描下方二维码，查看跟更多关于亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）的信息
https://sellercentral.amazon.de/help/hub/reference/external/G201855460?locale=zh-CN
Q3：我的公司注册地是在英国，我是否受意大利保证金新政的影响？
是的。意大利税务机关要求公司成立在欧盟或欧洲经济区以外的卖家均需遵守此政策。
Q4：是否可以主动注销税号？
主动注销：如果确定不支付保证金，可以联系您的税代主动注销意大利VAT税号，主动注销是合规操作。
被动注销：因未缴纳保证金导致税号被税局注销。
两者区别在于：主动注销在后续若想重新注册意大利VAT时，通常比被动注销更容易。因此，如果卖家确定不缴纳保证金，可以申请主动注销意大利税号。
