近期，国家税务总局发布的《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）正式实施。根据公告要求，包括亚马逊、eBay、Temu、TikTok Shop等全球主流跨境平台，只要服务中国卖家或面向中国用户开展交易活动，都必须向中国税务机关报送卖家身份与收入信息。
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新规首次将境外互联网平台纳入报送范围，定义依照外国（地区）法律成立，通过域名在境外的互联网平台，只要为中国卖家或境内购买方提供网络经营场所、交易撮合等营利性服务，都将纳入监管。
而这消息一出，也引起了众多跨境卖家的热议：
“需要自己上报么？税务合规越来越难了。”
“按照这个趋势任何的经营模式都要收税了。”
“采购，物流这些得走正常含税，退税流程了，不然进项和出项不一定匹配起来，这种属于偷税漏税，一查一个准。”
“年销售额不高的小卖怎么办，运费和采购费都没发票，利润也就十几万，都不知道交多少税。”
“在境外的平台向境外提供应税服务，亚马逊不可能提供，别说亚马逊了，TEMU、 TIKTOK也不可能提供。”
报送内容明确化
公告首次构建了无死角的平台责任体系，根据平台类型和境内存在形式，划分三类报送主体：
🔸境内平台由持有增值电信业务经营许可证的企业负责报送；若无许可证，则由完成互联网信息服务备案的企业承担报送责任；若无许可证，亦无互联网信息服务备案的，由为平台内的经营者和从业人员提供网络经营场所等营利性服务的企业报送。
🔸境外平台在中国设有运营主体的，由该运营实体或提供商家入驻、店铺运营等服务的本地公司负责申报。以亚马逊为例，尽管2019年退出中国零售业务，但境内仍持有增值电信业务许可证的主体“亚马逊卓越有限公司”可能承担报送责任，或由其招商团队所属的“亚马逊（上海）国际贸易有限公司”负责。
🔸境外平台未设立境内主体的，必须指定境内代理人履行报送义务。这意味着日本乐天、德国OTTO、俄罗斯Ozon等平台，如果在中国设有招商团队且负责卖家服务支持，相关公司即需承担报送义务。
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平台需定期向税务机关提交两类核心数据：身份信息（卖家名称、纳税人识别号、证件信息、店铺ID及联系方式）和收入信息（销售总额、退款金额、净收入及订单数量）。
所有数据将按季度报送，首次数据报送时间为2025年10月1日至31日，而平台的基本信息备案需于2025年7月前完成。
全球税务合规同步推进
中国的新规并非孤立事件，而是全球跨境电商税务合规化浪潮的重要组成部分。英国脱欧后率先开始税改，由电商平台（OMP）代扣代缴VAT，并对未注册VAT的卖家严厉处罚，英国税务局最高单次罚款可达15%应缴增值税（销项税减去进项税）。
2023年，欧盟(EU) 第 2021/514 号指令 (即欧盟税收行政合作指令第七修正案，简称：“DAC7”)正式生效，欧盟境内的在线商城(如亚马逊)需要收集、验证和报告注册地址位于欧盟的销售伙伴的增值税或税务数据和财务数据。
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根据欧盟税务政策的调整及平台规则的迭代，亚马逊最早于2017年开始对部分中国卖家提出VAT合规要求，并在2019年后逐步强化，最终在2021年欧盟增值税改革后实现全范围强制化。
欧盟卖家在以下情况必须注册VAT：
🔸年销售额超过远程销售阈值（如德国10万欧元）；
🔸需要申请进口增值税退税；
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欧盟各国申报要求差异显著：德国要求月度/季度申报，税率为19%；法国月度申报，税率20%；意大利季度申报，税率22%。新税号首年通常需按月申报，增加了运营复杂度。
此外，近年来欧洲多国已开始推行VAT 注册保证金制度，以严厉打击跨境销售中的少申报、低申报和漏报等增值税欺诈行为。
与此同时，欧盟跨境税务稽查合作机制明显强化。欧盟检察官办公室联合多国机关陆续开展大规模的联合调查行动，上个月欧洲检察官组织突袭希腊比雷埃夫斯港的行动，就扣留了多达480个柜子。
从被动合规到主动规划
面对国内外同步加强的税务监管，跨境卖家需加速从“被动合规”向“主动规划”转型：
🔸尽快完成国内税务登记。卖家需在境内完成增值税一般纳税人或小规模纳税人登记，建立规范的财务核算体系，确保收入、成本、费用可追溯。新规实施后，平台报送的销售数据将与卖家自行申报的税务数据进行比对。
🔸重构成本结构获取进项发票。过去“零报税”模式将无法持续，采购、物流等环节需走正常含税流程，否则进项和出项不匹配将面临偷税漏税风险。
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🔸优化全球税务布局。卖家可利用海南自贸港、跨境电商综合试验区等政策红利降低税负。在欧洲市场，可通过递延清关方案暂不缴纳进口增值税，待商品售出后与销售VAT抵扣，降低30%以上现金流压力。
🔸走合规出口渠道，避免“灰色清关”，保留完整的海关文件和商业发票，便于退税。一八供应链坚持英欧自税10年，提供正规完税证明，助力卖家朋友搭建合规体系。
当前，互联网平台企业需向国内税务机关报送涉税信息的有关通知文件已出台，但仍有很多实施细节未明确，卖家朋友可以利用7-9月的窗口期，全面梳理自身税务状况，避免数据报送后的税务风险集中爆发。
合规已不再是选择题，而是生存题。随着国内外监管形成合力，跨境卖家唯一的选择是尽快完成税务登记、重构成本结构、建立专业财税团队——在阳光下做生意的新时代已经到来。
