近年来，墨西哥凭借其独特的地理位置、庞大的市场规模，成为众多中国企业出海的热门选择。然而，海外经营中，税务合规是企业稳健发展的关键一环。今天，我们为大家详细解读墨西哥主要税种及申报要点，助力企业顺利开拓墨西哥市场。
一、税收环境
国际税收基金会每年会依据公司税、个人税、消费税等多类指标，发布国际税收竞争力指数（ITCI）报告。2024年数据显示，墨西哥在税收总体排名中位列第23名，相较于前一年度上升4位，这一排名变化从侧面反映出墨西哥税收环境在国际范围内的竞争力正逐步增强，为出海企业营造了相对友好的税收氛围。
图1 墨西哥国际税收竞争力指数 图源：TAX FOUNDATION
二、核心制度
（一）企业所得税
税率：固定税率为30%，是企业在墨西哥经营需重点关注的税种之一。
纳税主体：注册地在墨西哥，或主要管理层位于墨西哥的企业，均需依法缴纳企业所得税。
应纳税收入：涵盖企业在墨西哥的营业所得、租金收入、利息收入等。值得注意的是，若是分公司要做利润回归，不计入应纳税收入，这一点能在一定程度上减轻企业税负压力。
（二）个人所得税
税率：采用累进税率制，根据应纳税收入额度不同，税率从1.92%至35%（具体税率对应收入范围如下表）。
图2 个人所得税税率
纳税主体：在墨西哥拥有常居住所的个人，需履行个人所得税纳税义务。
特殊规定：非居民投资者可选择按总收益的25%或净收益的35%缴纳统一税率的个人所得税；在墨西哥证券交易所出售股票时，需对交易利润统一预扣10%的税款。
（三）增值税
标准税率：大多数商品和服务的增值税税率为16%，是企业日常经营中涉及频率较高的税种。
减免税率：部分民生类商品和服务享受0%税率，如出版物、食品、药品等，企业若涉及此类业务，可依法享受税收优惠。
（四）预提税
墨西哥与中国内地、中国香港签署了税收协定，针对不同类型收入设定了优惠预提税率，对中资企业而言是重要利好：
图3 预提税税率
简单来说，墨西哥公司向中国内地支付股息时，仅需征收5%的预提税；支付利息或特权使用费，征收10%的预提税。特别提醒，若分公司进行利润回归，则无需缴纳预提税。
三、申报管理
企业所得税：月度申报需在下个月17日之前提交；年度申报则需在次年3月31日之前，完成上一年度申报表的提交。
个人所得税：月度申报截止日期为次月17日；年度申报需在次年4月30日前完成。同时，有两项特殊情况需注意：一是个人仅赚取墨西哥银行利息且每年低于206,368墨西哥比索时，无需提交纳税申报表；二是仅获得报酬收入的居民，仅在年度总报酬超过40万墨西哥比索且满足特定其他条件时，才需提交年度所得税申报表。
增值税：月度申报需在次月17日内完成，企业需合理安排时间，确保申报工作按时完成。
四、总结
墨西哥市场机遇与挑战并存，做好税务规划与合规管理，是企业在当地长远发展的基石。孚锐商务可提供墨西哥公司注册、记帐报税、社保登记、工资计算、财税咨询等一站式服务，为企业解决税务难题，让企业专注核心业务发展。如有需求，欢迎垂询定制方案。
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